許多創業者初期對於稅務法規較為陌生，容易誤以為免開發票的銷售額規定非常簡單，只要月營業額低於某個數字就完全不用理會。然而，實務上並非如此！我經常遇到客戶因為不瞭解實際的規定，導致後續的稅務問題。
免開發票的門檻並非完全的免死金牌，它指的是每月「銷售額」未達一定金額(目前為20萬)，可以申請免用統一發票。但即便如此，仍需辦理營業登記，並按季申報營業稅。重要的是，這個「銷售額」指的是未扣除成本前的總收入，而非淨利。
以我的經驗來說，許多小型店家容易忽略這些細節。我建議各位創業者，在開始營業前務必釐清免開發票的條件限制，瞭解自己是否屬於「小規模營業人」。若有任何疑問，尋求專業會計師的協助，能有效避免稅務上的風險，讓您更專注於業務發展。此外，建議養成良好的記帳習慣，保留所有交易憑證，以便日後申報時使用。這不僅能幫助您更清楚掌握財務狀況，也能讓您在面對國稅局查覈時更有底氣。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 立即釐清銷售額定義： 別再把淨利當銷售額！「銷售額」指的是未扣除任何成本、費用前的總收入。即使淨利很低或虧損，只要月銷售額超過20萬（或參考最新起徵點），就需開發票並申報營業稅。每月檢視總收入，確保符合規定。
- 即使免開發票，也要營業登記與申報： 就算月銷售額低於免開發票門檻，仍須辦理營業登記，並按季申報營業稅。未達起徵點雖然不用繳稅，但申報動作不可少，否則可能被罰款。現在就檢查是否已完成營業登記與定期申報。
- 尋求專業諮詢，建立正確會計制度： 如果對稅法規定不清楚，尋求會計師或稅務顧問的協助。建立完善的會計制度，準確記錄收入、成本、費用等財務數據，為稅務申報提供可靠依據，也能避免誤解而觸法。預約一次諮詢，確保你的稅務合規。
別再「誤以為免開發票」！正確理解銷售額定義
許多中小企業主和個人工作室經營者，在創業初期最容易忽略，也最容易誤解的稅務觀念之一，就是「免開發票」的相關規定。曉婷會計師在輔導客戶的過程中，常常發現許多創業者一聽到「月銷售額20萬以下免開發票」就以為可以完全不用理會營業稅，這其實是錯誤的觀念！今天，曉婷會計師將為大家詳細解析「銷售額」的定義，幫助大家避開這些稅務陷阱！
什麼是「銷售額」？
首先，我們必須釐清「銷售額」的定義。在稅務的範疇裡，「銷售額」指的是企業在一段時間內（通常是每月）因銷售商品或提供勞務所獲得的總收入，不包含任何成本、費用或稅金。也就是說，即使您的淨利（收入扣除成本費用後的金額）很低，甚至虧損，只要您的銷售額超過了免開發票的門檻，仍然需要依法開立發票並申報營業稅。簡單來說，銷售額就是還沒扣掉任何東西的總收入，是判斷是否需要開立發票的重要依據。
為什麼要正確理解「銷售額」？
正確理解「銷售額」的定義非常重要，原因有以下幾點：
- 避免被國稅局補稅及罰款：如果因為錯誤理解銷售額的定義，導致未依規定開立發票並申報營業稅，一旦被國稅局查獲，將會面臨補稅及罰款的處罰，影響企業的財務狀況。
- 維護企業信用：稅務合規是企業信用的重要組成部分。如果企業有稅務違規紀錄，可能會影響企業的銀行貸款、政府補助等申請，甚至影響企業的商譽。
- 建立正確的會計制度：正確理解銷售額的定義，有助於企業建立正確的會計制度，準確記錄收入、成本、費用等財務數據，為企業的經營決策提供可靠的依據。
常見的「誤以為免開發票」情況
以下列舉幾種常見的「誤以為免開發票」的情況，提醒大家特別注意：
- 誤以為月營業額低於20萬就完全不用申報：即使月銷售額低於20萬，仍然需要向國稅局辦理營業登記，並按季申報營業稅。如果未達起徵點（目前為銷售貨物10萬、銷售勞務5萬），雖然不用繳納營業稅，但仍然需要申報，以免被罰款。
- 誤以為「淨利」低於20萬就不用開發票：前面已經強調過，「銷售額」和「淨利」是不同的概念。判斷是否需要開立發票，是以「銷售額」為準，而不是以「淨利」為準。
- 誤以為只有實體店面才需要開發票：無論是實體店面還是網路商店，只要有銷售行為，且銷售額超過免開發票的門檻，都需要依法開立發票。
根據財報雲的資料，2025年營業稅起徵點調漲，銷售貨物業別起徵點從每月銷售額8萬元調高至10萬元；銷售勞務業別起徵點從每月銷售額4萬元調高至5萬元，提醒各位讀者多加註意。
如何正確理解並申報「銷售額」？
為了避免誤解，曉婷會計師建議大家可以採取以下措施：
- 詳細閱讀稅法相關規定：稅法條文雖然艱澀難懂，但企業主應該花時間詳細閱讀，瞭解銷售額的定義、免開發票的條件、申報流程等相關規定。
- 諮詢專業會計師或稅務顧問：如果對稅法規定有任何疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，尋求專業的意見和協助。
- 建立完善的會計制度：建立完善的會計制度，準確記錄收入、成本、費用等財務數據，為稅務申報提供可靠的依據。
- 定期參加稅務相關課程或研討會：稅法不斷更新變化，企業主應該定期參加稅務相關課程或研討會，掌握最新的稅務資訊。
總之，正確理解「銷售額」的定義，是中小企業主在稅務合規上的第一步。希望透過今天的解析，能幫助大家避開這些稅務陷阱，讓企業能夠穩健發展！
避開陷阱：拆解誤以為免開發票的銷售額規定
許多創業者在初期最容易忽略，或是產生誤解的，就是關於免開發票的銷售額規定。曉婷會計師在多年執業過程中，看過太多因為不清楚相關規定，而導致被國稅局處罰的案例。因此，接下來我將詳細拆解這些常見的誤解，幫助大家避開稅務陷阱！
常見誤解與正確觀念：
- 誤解一：只要每月銷售額低於20萬就完全不用申報營業稅。
- 誤解二：免開發票就是不用繳稅。
- 誤解三：只要不是公司，就一定可以免開發票。
- 誤解四：沒有開發票就不用記帳。
- 誤解五：國稅局不會查覈小規模營業人。
正確觀念：即使每月銷售額未達20萬元的免開發票門檻，仍然需要辦理營業登記，並依規定按季（每年的1、4、7、10月底前）申報營業稅。未達起徵點（目前為每月銷售額8萬元）者，雖然不用繳納營業稅，但「申報」的義務仍然存在。這是為了讓國稅局掌握營業人的經營狀況，並作為後續稅務管理的依據。
正確觀念：免開發票指的是可以免用統一發票，但並不代表完全不用繳稅。如果每月銷售額超過起徵點（8萬元），但未達20萬元，則屬於小規模營業人，需要按季繳納1%的營業稅。計算方式相當簡單，就是用銷售額乘以1%。
正確觀念：免開發票的規定與組織型態無關，而是以每月銷售額是否達到標準為依據。無論是公司、行號、個人工作室，只要符合小規模營業人的條件，都可以申請免用統一發票。關於小規模營業人的詳細定義，可以參考財政部稅務入口網站的說明。
正確觀念：即使是免用統一發票的小規模營業人，仍然需要記帳！雖然帳務處理可以相對簡化，但至少要記錄每天的收入和支出，以便在申報營業稅時有所依據。建議可以使用簡單的收支流水帳，或是利用免費的記帳App來輔助。良
正確觀念：國稅局對於所有營業人都有查覈的權力，只是查覈的頻率和方式可能不同。即使是小規模營業人，也可能因為檢舉、異常申報等原因而被查覈。因此，務必誠實申報，並保留相關憑證，以備不時之需。若對於稅務申報有任何疑問，建議諮詢專業會計師或記帳士，尋求協助。
實際案例分享：
我曾經輔導過一位經營網拍的朋友，他剛開始創業時，誤以為每月銷售額低於20萬就完全不用理會稅務問題。結果，他不僅沒有辦理營業登記，也沒有申報營業稅。後來，因為被檢舉，國稅局找上門，除了補徵稅款外，還被處以罰鍰。經過這次教訓，他才開始重視稅務合規的重要性。
這個案例告訴我們，千萬不要輕忽稅務問題，即使是小本生意，也要了解相關規定，並確實履行申報義務。如果有任何不清楚的地方，最好諮詢專業人士的意見，才能避免不必要的損失。
誤以為免開發票的銷售額規定. Photos provided by unsplash
釐清誤以為免開發票的銷售額規定：月銷售額 vs. 淨利
許多創業者常常將「月銷售額」和「淨利」混淆，誤以為只要淨利不高，即使月銷售額超過20萬元，也不需要開發票。但實際上，這是對免開發票規定的一大誤解！讓我來為大家詳細解釋：
銷售額的定義
在稅法上，銷售額指的是您在一個月內，因為銷售商品或提供勞務所收到的全部金額，尚未扣除任何成本、費用和稅金。簡單來說，就是您所有收入的總和。例如，您賣咖啡一個月總共收到25萬元的收入，這個25萬元就是您的銷售額。
淨利的定義
淨利，也稱為「稅後淨利」，是指您的總收入扣除所有相關的成本、費用（如進貨成本、租金、薪資、水電費等）以及稅金後的最終利潤。換句話說，淨利是您真正賺到的錢。舉例來說，如果您的咖啡店一個月銷售額是25萬元，扣除進貨成本8萬元、租金2萬元、人事費用5萬元和其他雜項費用1萬元後，剩下的9萬元纔是您的淨利。
為何銷售額纔是判斷是否需要開發票的依據？
國稅局判斷您是否需要開發票，主要是根據您的銷售額，而不是您的淨利。這是因為：
- 銷售額是營業規模的直接指標：銷售額越高，代表您的生意越好，營業規模越大，因此更有能力負擔開發票的成本和稅務申報的責任。
- 淨利容易受到人為操作影響：透過調整成本和費用的申報，淨利很容易被壓低，如果以淨利作為判斷標準，可能會出現許多企業明明生意很好，卻透過各種方式降低淨利，以規避開發票的義務。
- 稅務公平性：如果只看淨利，可能會造成不同行業或不同經營方式的企業，在稅務上的不公平。例如，高成本行業的淨利可能很低，但銷售額卻很高，如果免除其開發票的義務，對其他低成本行業來說並不公平。
實例說明
假設您經營一家網路服飾店，每個月的銷售額是22萬元，但因為進貨成本較高、廣告費用也高，導致淨利只有5萬元。雖然您的淨利不高，但由於您的月銷售額已超過20萬元的門檻，因此您仍然需要依規定辦理營業登記，並開立統一發票。反之，如果您的月銷售額低於20萬，即使淨利有10萬元，您也可能符合免開發票的資格（但仍需辦理營業登記，並視情況繳納營業稅）。詳細規定可參考財政部稅務入口網相關說明。
重點提醒
- 不要只看淨利：許多人誤以為只要淨利低就不用開發票，這是錯誤的觀念。請務必以銷售額作為判斷標準。
- 銷售額包含所有收入：銷售額是指您收到的所有收入，包括現金、信用卡、匯款等各種形式的收入。
- 即使免開發票，仍需申報：即使您的月銷售額未達20萬元的門檻，符合免開發票的資格，仍然需要向國稅局辦理營業登記，並按季申報營業稅。
- 隨時注意法規變動：稅法隨時可能變動，請隨時關注財政部的最新公告，以確保您的稅務申報符合規定。
正確理解銷售額和淨利的定義，以及免開發票的相關規定，才能避免觸法，讓您的事業穩健發展！
| 項目 | 銷售額 | 淨利（稅後淨利） | 是否為開發票依據 |
|---|---|---|---|
| 定義 | 銷售商品或提供勞務收到的全部金額，未扣除任何成本、費用和稅金，即所有收入總和。 | 總收入扣除所有相關的成本、費用（如進貨成本、租金、薪資等）以及稅金後的最終利潤，即真正賺到的錢。 | 是 |
| 判斷標準 | 國稅局主要根據銷售額判斷是否需要開發票。 | 不是判斷依據，容易受到人為操作影響。 | – |
| 影響因素 | 反映營業規模的直接指標。銷售額越高，代表生意越好，營業規模越大。 | 容易受到成本、費用申報的影響，可透過調整降低。 | – |
| 實例 | 網路服飾店月銷售額22萬元，即使淨利只有5萬元，仍需開發票。 | 網路服飾店月銷售額22萬元，淨利可能因成本高而較低，例如5萬元。 | – |
| 重點提醒 |
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月銷售額未達20萬就免稅？破解誤以為免開發票的迷思
許多創業者常聽到「月銷售額未達20萬就不用開發票」，但這句話其實隱藏著許多稅務陷阱。
並非所有月銷售額未達20萬的營業人都免開發票！
首先，我們要釐清一個重要的觀念：免開發票的資格並非單純以月銷售額是否低於20萬來判斷。 國稅局在審核是否需要開發票時，會綜合考量以下因素：
- 營業組織型態：
如果是公司組織，不論銷售額多寡，原則上都需要開發票。行號（例如商行、工作室）則有機會被覈定為免開發票的小規模營業人。
- 行業別：
部分行業，例如清潔業、批發業等，因其業務特性，通常難以被認定為小規模營業人，因此即使月銷售額未達20萬，仍可能被要求開發票。
- 營業地點：
若營業地址設在商務中心，國稅局可能會認為你有一定的經營規模，因此較可能被覈定為需要使用統一發票的一般營業人。
- 經營方式：
如果你的營業方式符合以下任何一項，即使月銷售額未達20萬，仍可能被要求開發票：
- 以連鎖或加盟方式經營。
- 以電子系統設備管理座位、提供取餐單或號碼牌。
- 透過網路銷售。
- 以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務。
- 其他因素：
國稅局還會考量其他因素，例如營業地址的路段、營運場所大小、房租金額、員工薪資金額、商品單價等，綜合評估你的經營規模是否屬於小規模營業人。
小心！超過起徵點就必須繳營業稅
即使你符合免開發票的資格，並非代表完全不用繳稅。 而是取決於是否超過營業稅起徵點。 根據財政部最新公告，自114年1月1日起，小規模營業人的營業稅起徵點調整如下：
- 銷售貨物：每月銷售額10萬元
- 銷售勞務：每月銷售額5萬元
若你的月銷售額超過起徵點，即使免開發票，仍須繳納營業稅。國稅局會按季（每年1、4、7、10月的月底前發單）寄發繳款單給你，稅率為1%。
月銷售額超過20萬，務必使用統一發票！
如果你的月銷售額超過20萬元，就必須使用統一發票，稅率為5%，且必須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。若有符合規定之進項稅額，可以提出扣抵。
總結來說，「月銷售額未達20萬就免稅」是一個簡化的說法，實際情況需要綜合考量多項因素。建議創業者們仔細評估自身狀況，如有疑問，可洽詢專業會計師或直接向國稅局詢問，以確保稅務合規，避免觸法。
如果有任何稅務相關問題，可以撥打免付費服務電話0800-000-321向國稅局洽詢。
誤以為免開發票的銷售額規定結論
經過以上的解析，相信各位中小企業主和個人工作室經營者，對於「誤以為免開發票的銷售額規定」已經有更深入的瞭解。在創業的道路上，稅務常常是讓人頭痛的一環，尤其是在初期，資源有限的情況下，更容易因為不熟悉相關法規而踩到稅務陷阱。然而，稅務合規是企業永續經營的基石，切勿輕忽！
別再讓「誤以為免開發票的銷售額規定」成為您事業發展的絆腳石！ 透過本文，曉婷會計師
如果對於免開發票的銷售額規定，或是其他稅務問題仍然存有疑問，建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助。他們能根據您的具體情況，提供更精確的建議和規劃。此外，也鼓勵大家持續學習稅務知識，關注最新的法規動態，讓您的事業在合規的道路上穩健前行！
祝各位創業順利，財源廣進！
誤以為免開發票的銷售額規定 常見問題快速FAQ
Q1：我每個月銷售額都低於20萬元，是不是就完全不用理會營業稅的問題了？
A1：這個觀念是錯誤的！即使你的月銷售額低於20萬元的免開發票門檻，仍然需要辦理營業登記，並且依照規定按季（每年的1、4、7、10月底前）申報營業稅。如果你的月銷售額未達營業稅起徵點（銷售貨物10萬元、銷售勞務5萬元），雖然不用繳納營業稅，但是「申報」的義務仍然存在。這是為了讓國稅局掌握你的經營狀況。不要忽略申報義務！
Q2：所以「銷售額」和「淨利」不一樣嗎？判斷要不要開發票要看哪個？
A2：沒錯，「銷售額」和「淨利」是完全不同的概念！在稅法上，銷售額指的是你還沒扣除任何成本、費用、稅金前的總收入，而淨利是扣除所有相關成本費用後的最終利潤。判斷是否需要開立發票，是以「銷售額」為準，而不是以「淨利」為準。 就算你的淨利很低，只要銷售額超過20萬元，就必須開發票。
Q3：我是個人工作室，有接案收入，但沒有開發票，這樣可以嗎？
A3：這要看情況。如果你的月銷售額 (也就是接案的總收入) 超過5萬元，即使你符合免開發票的資格，仍須繳納營業稅。國稅局會按季寄發繳款單給你，稅率為1%。所以，即使是個人工作室，也一定要注意銷售額是否超過起徵點，並誠實申報。記得詳細閱讀稅法相關規定，或諮詢專業會計師或稅務顧問喔！
