很多人搜尋「虛報薪資 假發票」，其實不是在找節稅方法，而是在碰一條很危險的逃漏稅紅線。數字看起來只是報表上的調整，一旦被國稅局查到，往往不是補一點稅就能了事。
對中小企業主和創業者來說，真正昂貴的不是稅，而是補稅、罰鍰、信用受損，甚至後續刑責風險。先把合規和造假分清楚，我們才談得上合法最大利益。
關鍵要點
- 虛報薪資與假發票不是小錯，被國稅局查獲後不僅補稅，還面臨罰鍰、信用損害，甚至刑責與人頭檢舉風險。
- 2026年查稅交叉比對發票、金流、物流等資料，薪資異常、無轉帳證明等紅旗易引稽查。
- 避開查稅守四觀念：薪資對人對事對金流、完整交易證據鏈、帳務及時處理、專業諮詢前端介入。
- 合規帳務建信用基礎，合法節稅遠勝詐術，長期最省成本。
虛報薪資與假發票，為什麼不是小錯
虛報薪資，不是把一筆薪資支出多寫一點而已。只要沒有真實任職、實際給付，或拿不出匯款、出勤、工作內容等資料，這筆薪資就可能被剔除。更麻煩的是，被用來當人頭冒名列報的人，還可能在查所得時才發現自己「被領薪」，進而檢舉公司。
財政部也明確提醒，若民眾發現遭公司虛報薪資，可依財政部對虛報薪資的說明向國稅局檢舉。換句話說，這種風險不只來自查帳，也可能來自當事人舉報。
假發票也是一樣。沒有真實交易，卻以不正當方法拿來列成本、費用或扣抵營業稅，問題會同時牽動營業稅、營利事業所得稅，還可能連帶影響扣繳與憑證真實性。很多人以為公司當年是虧損，就算被抓也沒差，這個想法很危險。實務上，即使核定後仍是虧損，仍可能被處罰鍰並補繳稅款。若涉及偽造文書，還有財政部主管法規的刑責處置說明，依所得稅法、稅捐稽徵法等規範處置。
2026年國稅局查稅，不只看報表好不好看
近年稅務調查方式變了，2026年更明顯。國稅局不只看申報書，而是把發票、扣繳資料、銀行金流、平台交易、物流紀錄一起比對，以防逃漏稅。報表像一張考卷，稽徵機關看的卻是整份作答過程。
常見紅旗其實很固定。薪資費用突然偏高，涉嫌虛增成本，卻沒有轉帳證明。進項憑證很多，卻找不到合約、驗收或會計憑證。申報銷售不實，銀行帳戶卻頻繁入帳。這些情況單看一筆也許不起眼，放在一起就很刺眼，容易被認定為逃漏稅。
能不能列費用，不看說法多漂亮，只看交易是不是真的發生。
我們也常提醒客戶，稅務調查像拼圖。只補一角，看起來還是破的。今天是薪資不實，明天可能追到扣繳憑單；今天是假發票，後天就會連到營業稅與營所稅，在核課期間內輕易被追查。等通知來了才補文件，通常已經太晚。
避開國稅局查稅重點，我們先守住四個觀念
第一，作為扣繳義務人，薪資一定要對人、對事、對金流。員工名冊、職務內容、出勤紀錄、薪資單、匯款證明，最好能互相對得起來。只做一張薪資表，卻沒有實際給付，風險最高。
第二，發票不是護身符，不實憑證不足以證明交易成立。依商業會計法，我們要保留合約、訂單、對話紀錄、送貨或驗收資料、付款證明，讓整條證據鏈完整。
第三，帳務處理不能拖到報稅前才補。很多人做完公司登記就忙著接單，等到年底才整理資料，錯漏自然變多。真正穩定的企業，平時就會把採購、付款、用印與存檔流程建好。
第四，專業介入要在前端，不要等出事才找人。真正的節稅規劃，是依法安排可列支費用、折舊、扣繳與申報時點，不是用詐術或不實憑證湊數，否則可能因漏稅額過高而被認定租稅規避，面臨移送偵辦與有期徒刑等嚴重後果。之後若要辦理審計簽證、銀行融資或投資人查核，乾淨帳目就是信用基礎。
在宏吉記帳士事務所，我們做創業諮詢時，最常先處理的不是報稅技巧，而是制度。透過及時的自動補報，就能降低罰鍰，有效避免逃漏稅風險。很多人找會計師推薦或記帳服務，只比價格，最後卻因回補資料和修正申報付出更高罰鍰與成本。即使企業主同時在安排家族資產，像是遺產稅籌劃，也得先把公司的帳做乾淨，後面的規劃才站得住腳。
真正能替企業爭取合法最大利益的，不是把風險藏起來，而是把每筆交易說清楚、留完整、報正確。短期看像保守，長期反而最省。
當我們不把虛報薪資和假發票當成「小技巧」，就能遠離逃漏稅的威脅，查稅就不再那麼可怕。具體個案仍需經由專業會計師評估。
Frequently Asked Questions
什麼是虛報薪資？
虛報薪資是指無真實任職、給付或證明，僅列報以增成本扣稅。一旦查獲，該支出被剔除，企業須補稅罰鍰，人頭員工發現後可能直接檢舉。
假發票會有什麼後果？
假發票牽動營業稅與營所稅，無論當年盈虧皆須補繳並罰鍰，若涉偽造文書則依稅法刑責處置。虧損企業以為沒差的想法很危險，稽徵期內輕易追補。
如何避免國稅局查稅？
守住四觀念：薪資完整證明、不實憑證無效、帳務平時處理、早找專業規劃。建好採購付款存檔流程，讓證據鏈對得上，就不易成紅旗。
合法節稅與逃漏稅有何不同？
合法節稅依法安排費用、折舊、申報時點；逃漏稅用虛報或假資料湊數。前者穩建無風險，後者易被認定租稅規避，面臨移送偵辦與徒刑。