—
在台灣公司設立初期，稅務規劃是每個新創企業主都必須面對的重要課題。正確的稅務規劃不僅能幫助企業合法節稅，更能避免因不熟悉法規而產生的潛在風險。本文將針對台灣公司設立初期應注意的稅務規劃重點，提供新手創業者們一份實用的指南。
公司設立之初，企業主需要審慎選擇適合自身發展的組織形式，如獨資、合夥或公司，不同的選擇在稅務上有著不同的考量。營業稅的申報、進項稅額的抵扣、以及各項租稅優惠的利用，都是初期稅務規劃的重點。此外，建立完善的會計制度、熟悉發票的使用規範，更是確保企業能按時、正確地完成稅務申報的基礎。
根據我的經驗，許多新創企業容易忽略稅務規劃的重要性，導致後續產生不必要的稅務問題。因此，我建議新創企業主應盡早諮詢專業稅務顧問，以便在公司設立初期就建立良好的稅務基礎，為企業的永續發展奠定堅實的基礎。 此外，隨時關注最新的稅務法規變動，並及時調整稅務策略，也是企業在快速變化的商業環境中保持競爭力的關鍵。
—
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 儘早諮詢專業稅務顧問： 在公司設立初期，稅務規劃至關重要。由於法規複雜且多變，建議新創企業主尋求專業稅務顧問的協助。他們能提供客製化的稅務規劃建議，幫助您選擇最適合的組織形式（獨資、合夥或公司），並確保符合所有相關法規，避免潛在的稅務風險。
- 建立完善的會計制度並確實執行： 一套完善的會計制度是企業經營的羅盤。新創企業應根據自身需求建立會計科目、憑證制度，並定期記帳和編製財務報表。初期若對會計知識不熟悉，可考慮委託專業會計師協助建立，或善用政府提供的免費會計課程及諮詢資源。定期檢視和調整會計制度，確保其有效性。
- 掌握稅籍登記與營業稅申報重點： 稅籍登記是合法營運的第一步，務必如實登記公司實際經營的營業項目，避免因營業項目不符而受罰。營業稅申報時，應注意進項稅額的抵扣，並了解零稅率的適用條件。隨時關注財政部稅務入口網，確保稅務申報的正確性和及時性。
公司設立初期稅務規劃重點：稅籍登記與會計制度建立
恭喜您踏上創業之路！在公司設立的初期，稅務規劃是至關重要的一環。許多新創企業主往往忽略了稅籍登記和會計制度建立的重要性，導致後續在稅務申報上遇到許多麻煩。本段將深入淺出地為您解析這兩大重點，讓您在創業初期就打下穩固的稅務基礎。
稅籍登記：合法營運的第一步
稅籍登記是指企業向稅務機關登記，取得合法經營資格的程序。就好比個人的身分證一樣，公司的稅籍編號是稅務機關辨識您的重要依據。未辦理稅籍登記，不僅無法合法營業，還可能面臨罰鍰。
稅籍登記的流程：
- 1. 準備相關文件：
公司設立登記表、負責人身分證影本、公司章程、租賃契約書等。
- 2. 向國稅局提出申請：
可親自前往公司所在地國稅局辦理，或透過財政部稅務入口網線上申辦。
- 3. 領取稅籍登記證明：
申請通過後，即可領取稅籍登記證明文件。
稅籍登記應注意事項：
- 營業地址的選擇：
營業地址必須是合法的，且符合都市計畫法規，切勿以住宅作為營業登記地址。
- 營業項目的登記：
務必如實登記公司實際經營的營業項目，避免因營業項目不符而受罰。
- 變更登記：
若公司地址、負責人或營業項目有所變更，應於規定期限內辦理變更登記。
會計制度建立：企業經營的羅盤
會計制度是企業記錄、整理和分析財務資訊的系統。一套完善的會計制度，不僅能幫助企業瞭解自身的財務狀況，更能作為經營決策的重要依據。對於新創企業而言，建立一套符合自身需求的會計制度，是提升經營效率、降低稅務風險的關鍵。
會計制度建立的重點：
- 1. 選擇適合的會計軟體：
市面上有許多會計軟體可供選擇，新創企業可根據自身需求和預算，選擇合適的軟體。例如：可以考慮雲端會計軟體，方便隨時隨地記帳和查詢。
- 2. 建立會計科目：
會計科目是記錄財務資訊的分類方式。新創企業應根據自身業務性質，建立一套完整的會計科目，例如：現金、銀行存款、應收帳款、應付帳款、銷貨收入、進貨成本等。
- 3. 建立憑證制度：
所有交易都應有憑證作為佐證，例如：發票、收據、合約等。憑證應妥善保管，以便日後查覈。
- 4. 定期記帳和報表編製：
應定期（例如：每月或每季）根據憑證記錄交易，並編製財務報表，例如：損益表、資產負債表等。這些報表能幫助您瞭解公司的經營狀況。
新創企業會計制度建立建議：
- 初期可委託專業會計師：
若對會計知識不熟悉，初期可委託專業會計師協助建立會計制度，並提供稅務諮詢服務。
- 善用政府資源：
政府提供許多針對新創企業的輔導資源，例如：免費的會計課程、稅務諮詢等，可多加利用。
- 定期檢視和調整：
隨著公司業務的發展，會計制度也應隨之調整。定期檢視會計制度的有效性，並根據實際情況進行調整。
總之，稅籍登記和會計制度建立是公司設立初期不可或缺的兩大重點。透過正確的稅務規劃，新創企業才能在合法的基礎上穩健發展，為未來的成功奠定堅實的基礎。
營業稅規劃：發票使用與進項稅額抵扣
營業稅是公司設立初期必須面對的重要稅務議題之一。營業稅的正確申報，不僅關乎企業的稅務合規性，更直接影響企業的現金流和利潤。本段將深入探討營業稅的申報要點，特別是發票的使用和進項稅額的抵扣，幫助新創企業避免常見的稅務錯誤。
發票的正確使用
發票是營業稅申報的重要憑證，正確使用發票是每個新創企業主必須掌握的基本技能。以下列出發票使用的幾個關鍵點：
- 發票種類：台灣的發票主要分為三聯式發票和二聯式發票。三聯式發票適用於銷售給營利事業單位，需要填寫買方公司抬頭和統一編號；二聯式發票則適用於銷售給個人消費者，只需填寫銷售金額。新創企業應根據不同的銷售對象，開立正確的發票種類。
- 發票開立：開立發票時，務必據實填寫銷售日期、品名、數量、單價、總金額等資訊。發票上的字跡應清晰可辨，避免塗改。
- 發票保管：開立後的發票應妥善保管，避免遺失或損毀。依據規定，營業人應保存各項會計憑證至少五年，以備稅務機關查覈。
- 電子發票：越來越多的企業選擇使用電子發票，不僅環保，還可以節省發票的列印和儲存成本。使用電子發票前，應先向稅務機關申請覈准。關於電子發票的申請流程，可以參考財政部電子發票整合服務平台。
進項稅額的抵扣
進項稅額是指企業在購買商品或勞務時所支付的營業稅。根據營業稅法的規定，企業的進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而減少應繳納的營業稅。
- 可抵扣的進項憑證：並非所有的進項憑證都可以用來抵扣營業稅。一般來說，與營業相關的進貨、費用、固定資產等所取得的發票，都可以作為進項稅額抵扣的憑證。
- 不可抵扣的進項憑證：根據營業稅法的規定，部分進項憑證不得用來抵扣營業稅，例如：
- 購買自用乘人小汽車的進項稅額。
- 交際應酬用的餐費、禮品等。
- 未依規定取得或保存的憑證。
- 進項稅額抵扣的期限：進項稅額應在規定的期限內申報抵扣。一般來說，應在取得憑證的當期或次期申報。
- 申報錯誤的更正：如果企業在申報營業稅時發生錯誤，應及時向稅務機關申請更正。關於更正申報的流程，可以參考財政部稅務入口網。
常見的營業稅申報錯誤案例
新創企業在申報營業稅時，常常會因為不熟悉法規而犯錯。以下列出幾個常見的錯誤案例，供新創企業參考：
- 進項憑證遺失：遺失進項憑證將導致無法抵扣營業稅，增加稅務負擔。
- 進項憑證重複申報：重複申報進項憑證會被稅務機關查覈，甚至處罰。
- 誤用二聯式發票抵扣：將二聯式發票作為進項稅額抵扣的憑證，是不符合規定的。
- 未依規定保存憑證：未依規定保存憑證，將導致無法提出有效的證明文件，影響稅務申報的正確性。
總之，營業稅的規劃和申報對於新創企業來說至關重要。通過正確使用發票、合法抵扣進項稅額，以及避免常見的申報錯誤，新創企業可以有效地降低稅務風險，並為企業的發展創造更有利的條件。
台灣公司設立初期稅務規劃重點. Photos provided by unsplash
所得稅規劃：初期稅務優惠與節稅策略
營利事業所得稅 (簡稱營所稅) 是公司經營中不可避免的一環。對新創企業而言，妥善的所得稅規劃不僅能減輕稅務負擔，更能將寶貴的資金投入到企業發展中。以下將針對新創企業在設立初期可以利用的稅務優惠政策與節稅策略進行深入解析：
初期可利用的稅務優惠政策
- 《產業創新條例》相關優惠：
台灣政府為了鼓勵新創發展，在《產業創新條例》中提供了多項稅務優惠，新創企業應詳細瞭解並善加利用：
- 天使投資人稅務優惠： 個人投資高風險新創企業，可享有投資額一定比例的所得稅抵減。這項優惠能吸引更多資金投入新創，加速企業成長。詳細辦法可參考產業創新條例。
- 員工獎酬股票緩課： 為了吸引和留住人才，新創企業常會發放員工獎酬股票。此項優惠允許員工在取得股票時，可以選擇將課稅時間延後，降低初期稅務壓力。
- 研發投資抵減： 公司為研發創新投入的經費，可按一定比例抵減當年度應納營所稅額，鼓勵企業持續投入研發，提升競爭力。
- 其他獎勵措施：
除了《產業創新條例》，政府也可能不定期推出針對特定產業或地區的稅務優惠，新創企業應隨時關注相關資訊，把握節稅機會。舉例來說，經濟部中小企業處經常提供相關的輔導資源與補助，可多加利用。
新創企業的營所稅節稅方法
- 選擇適合的營利事業形態：
公司設立時，營利事業的選擇會直接影響到後續的稅務負擔。常見的營利事業種類包括獨資、合夥、公司等。每種形態在稅務上都有其優缺點，新創企業應根據自身情況仔細評估，選擇最有利的組織形式。
- 獨資/合夥：盈餘直接併入負責人/合夥人的綜合所得稅申報，稅率可能較高，但初期設立成本較低。
- 公司：盈餘需先繳納營所稅，再分配給股東時還需繳納股東的綜合所得稅，但可享有較多稅務優惠，且有助於企業形象建立。
- 確實記帳與保存憑證：
記帳是稅務申報的基礎，也是企業瞭解自身財務狀況的重要途徑。新創企業應建立完善的會計制度，確實記錄每一筆收入和支出，並妥善保存相關憑證。這不僅能確保稅務申報的正確性，也能作為未來稅務爭議的佐證。
- 善用費用列支：
在符合稅法規定的前提下，企業的各項營運費用都可以列為所得稅的扣除項目，降低應納稅所得額。常見的可列支費用包括薪資支出、租金支出、文具用品、差旅費等。新創企業應詳細瞭解相關規定，確保所有可列支的費用都能充分利用。
- 尋求專業稅務諮詢：
稅務法規繁瑣複雜，新創企業若對稅務不熟悉，很容易觸犯法規或錯失節稅機會。因此，建議新創企業在設立初期就尋求專業的稅務諮詢服務，由會計師或稅務顧問提供專業的建議和協助，確保稅務規劃的正確性和有效性。
此外，創投公會也積極向政府爭取延長新創企業稅賦優惠的適用年限，從現行的5年延長至8年。這項建議若能實現，將能讓新創企業在更長的期間內享有稅務優惠，減輕資金壓力，專注於創新和發展。
總之，新創企業在設立初期應充分了解各項稅務優惠政策和節稅策略，並根據自身情況制定完善的所得稅規劃。透過合法合規的方式降低稅務負擔，將能為企業創造更多的發展空間，提升競爭力。
| 主題 | 內容 | 說明 |
|---|---|---|
| 初期可利用的稅務優惠政策 | 《產業創新條例》相關優惠 |
|
| 其他獎勵措施 | 政府也可能不定期推出針對特定產業或地區的稅務優惠，應隨時關注相關資訊，把握節稅機會。經濟部中小企業處經常提供相關的輔導資源與補助，可多加利用。 | |
| 新創企業的營所稅節稅方法 | 選擇適合的營利事業形態 |
公司設立時，營利事業的選擇會直接影響到後續的稅務負擔。
|
| 確實記帳與保存憑證 | 建立完善的會計制度，確實記錄每一筆收入和支出，並妥善保存相關憑證。 | |
| 善用費用列支 | 各項營運費用都可以列為所得稅的扣除項目，降低應納稅所得額。 | |
| 尋求專業稅務諮詢 | 建議新創企業在設立初期就尋求專業的稅務諮詢服務，由會計師或稅務顧問提供專業的建議和協助。 | |
| 創投公會也積極向政府爭取延長新創企業稅賦優惠的適用年限，從現行的5年延長至8年。 | ||
| 總之，新創企業在設立初期應充分了解各項稅務優惠政策和節稅策略，並根據自身情況制定完善的所得稅規劃。 | ||
稅務申報實務：流程、文件與注意事項
對於剛成立的公司來說，稅務申報往往是個令人頭痛的問題。搞不清楚流程、準備不齊全文件、不小心忽略了注意事項，都可能導致申報錯誤，甚至引來稅務機關的關切。別擔心！本段將手把手教您如何正確、順利地完成各項稅務申報，讓您不再為此煩惱。
營業稅申報實務
營業稅是公司設立初期最常接觸到的稅務之一，每兩個月申報一次。以下為申報重點：
- 申報期間：單月1日至單月15日（例如：3-4月的營業稅，申報期間為5月1日至5月15日）。
- 申報方式：可採線上申報或人工申報。
- 申報流程：
- 整理進銷項憑證：將期間內的發票、收據等憑證整理歸類。
- 編製營業稅申報書：根據憑證資料，填寫營業稅申報書。
- 線上申報：透過財政部電子申報繳稅服務網站(https://www.etax.nat.gov.tw/)進行申報。
- 人工申報：將申報書及相關文件送至國稅局辦理。
- 注意事項：
- 進項稅額抵扣：務必確認進項憑證符合抵扣規定，並在申報時正確列報。
- 零稅率申報：若有適用零稅率的銷售額，需檢附相關證明文件。
- 誠實申報：切勿虛報、漏報，以免受罰。
營利事業所得稅申報實務
營利事業所得稅（簡稱營所稅）每年申報一次，申報期間為每年5月1日至5月31日。以下為申報重點：
- 申報期間：每年5月1日至5月31日。
- 申報方式：可採線上申報或人工申報。
- 申報流程：
- 編製財務報表：包括資產負債表、損益表、現金流量表等。
- 計算課稅所得額：根據財務報表，計算出應課稅的所得額。
- 填寫營所稅申報書：根據課稅所得額，填寫營所稅申報書。
- 線上申報：透過財政部電子申報繳稅服務網站進行申報。
- 人工申報：將申報書及相關文件送至國稅局辦理。
- 注意事項：
- 如實申報：務必根據實際情況如實申報，切勿隱瞞收入或虛報費用。
- 稅務優惠適用：若符合相關稅務優惠規定，應在申報時正確列報。
- 保留相關憑證：申報後應妥善保存相關憑證，以備日後查覈。
其他稅務申報
除了營業稅和營所稅，公司可能還需要申報其他稅務，例如：
- 扣繳稅款申報：若公司有給付薪資、利息、租金等，應按規定扣繳所得稅，並辦理扣繳申報。
- 印花稅申報：若公司有使用應貼印花稅的憑證，應按規定貼用印花稅票，並辦理印花稅申報。
尋求專業協助
稅務申報涉及的法規繁瑣複雜，若您對相關規定不熟悉，建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助。他們可以提供您專業的建議，協助您正確申報，避免稅務風險。同時，也可以多加利用國稅局提供的免費諮詢服務，讓您的稅務申報更加順利。
台灣公司設立初期稅務規劃重點結論
綜上所述，台灣公司設立初期稅務規劃重點涵蓋了從公司組織形式的選擇、稅籍登記、會計制度建立，到營業稅、所得稅的規劃與申報等諸多面向。對於新手創業家而言，這無疑是一項繁瑣且重要的任務。
建立良好的稅務基礎，就如同為您的企業築起一道堅固的防護牆。透過及早規劃，不僅能合法節省稅務支出，更能避免因不熟悉法規而可能產生的潛在風險。無論是發票的正確使用、進項稅額的抵扣，還是各項稅務優惠政策的善用，都需要企業主投入時間與精力去了解和執行。
我們深知新創企業資源有限，因此建議您在公司設立初期，可考慮尋求專業的稅務顧問協助。他們能為您提供客製化的稅務規劃建議，確保您的企業在合規的前提下，實現最大的稅務效益。同時，也別忘了隨時關注最新的稅務法規變動，並適時調整您的稅務策略。
期盼這份稅務指南能為正在創業路上的您提供實質的幫助，讓您在台灣公司設立初期就能掌握稅務規劃的重點，為企業的永續發展奠定穩固的基礎。祝您創業成功！
台灣公司設立初期稅務規劃重點 常見問題快速FAQ
Q1: 公司設立初期，稅籍登記和會計制度哪個比較重要？
稅籍登記和會計制度都非常重要，缺一不可。稅籍登記是公司合法營運的第一步，沒有稅籍登記就無法合法開立發票、申報稅務，甚至會面臨罰鍰。而會計制度則是企業經營的羅盤，幫助企業記錄、整理和分析財務資訊，作為經營決策的重要依據。兩者相輔相成，共同為企業的穩健發展奠定基礎。
Q2: 新創公司如何正確使用發票，避免觸法？
發票是營業稅申報的重要憑證，新創公司在使用發票時應注意以下幾點：
- 區分發票種類：根據銷售對象開立三聯式或二聯式發票。
- 據實填寫：發票上的日期、品名、數量、單價、總金額等資訊務必據實填寫，字跡清晰可辨。
- 妥善保管：開立後的發票應妥善保管至少五年，以備稅務機關查覈。
- 考慮使用電子發票：環保且節省成本，但需先向稅務機關申請覈準。
Q3: 營利事業所得稅有哪些節稅方法是新創企業可以利用的？
新創企業可以利用以下方法來節省營利事業所得稅：
- 選擇適合的營利事業形態：評估獨資、合夥或公司的優缺點，選擇最有利的組織形式。
- 確實記帳與保存憑證：建立完善的會計制度，確實記錄每一筆收入和支出，並妥善保存相關憑證。
- 善用費用列支：在符合稅法規定的前提下，將各項營運費用列為所得稅的扣除項目。
- 尋求專業稅務諮詢：由會計師或稅務顧問提供專業的建議和協助，確保稅務規劃的正確性和有效性。
