報稅最怕的，不是公式難，而是把年度看錯。談到2026綜合所得稅，很多人一看到免稅額調高，就以為今年立刻適用，結果試算整個偏掉。
尤其我們同時有薪資、股利、租金，甚至創業收入時，少看一個扣除額，差的就不只幾百元。先把適用年度、調整重點和常見誤區分清楚，我們才有機會用合規方式把稅負壓到合理範圍。
先分清楚申報年度，才不會把新制用錯
2026年5月，我們申報的是114年度所得。另一方面，財政部也已公告115年度的新免稅額、扣除額與課稅級距，這些數字要到下一輪申報才會正式適用。官方內容可直接看115年度免稅額與扣除額公告。
我們最常犯的錯，不是算錯稅，而是把「今年申報」和「已公告下一年度」混在一起。
所以，若我們現在是在做2026年的實際申報，先核對114年度規定。若我們是在做明年的稅負預估或提早安排節稅規劃，115年度調幅就很值得先看。這個差別，看起來小，實際上會影響試算、扣除額判斷，甚至現金流安排。
這次調幅改了什麼，哪些人最有感
這次調整，稅率沒有變，還是5%、12%、20%、30%、40%的累進稅率；變的是免稅額、扣除額和級距門檻。也就是說，同樣收入下，我們的綜合所得淨額可能更低，因此稅負會再輕一些。
下表最值得先記住：
| 項目 | 原額度 | 已公告新額度 |
|---|---|---|
| 免稅額，每人未滿70歲 | 9.7萬元 | 10.1萬元 |
| 標準扣除額，單身 | 13.1萬元 | 13.6萬元 |
| 標準扣除額，有配偶 | 26.2萬元 | 27.2萬元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 21.8萬元 | 22.7萬元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 21.8萬元 | 22.7萬元 |
| 長期照顧特別扣除額 | 12萬元 | 18萬元 |
| 基本生活費，每人 | 21萬元 | 21.3萬元 |
重點很清楚，單身上班族會小幅受惠，有扶養親屬或長照需求的家庭，感受更明顯。以年薪100萬元的單身上班族來看，若適用新額度，免稅額加上標準扣除額與薪資特別扣除額合計可到46.4萬元，稅基自然縮小。至於課稅級距的淨額門檻，也已往上調整，詳細公式可參考臺北國稅局適用稅率說明。
中小企業主與創業者，別只把它當成個人報稅
如果我們是老闆、股東，或剛起步的創業者，個人綜所稅往往不只是一張申報書。薪資、股利、租賃收入，甚至執行業務所得，常常和公司的金流連在一起。也因此，從公司登記、日常帳務處理、營業稅申報，到年度審計簽證，都可能影響個人報稅資料的完整性。
很多人會搜尋「會計師推薦」，但真正該看的，不只是名單，而是對方能不能把個人與公司資料一起檢視。像宏吉記帳士事務所這類重視合規、專業與細心的團隊，價值在於把收入性質、可扣除項目與證明文件整理到位，為客戶爭取合法最大利益。若我們還在起步階段，連同創業諮詢一起規畫，通常會比事後補救更省力。若家族資產移轉、股權安排也在進行，個人報稅甚至要和遺產稅籌劃一起看，才不會前面省小錢，後面多付大稅。
報稅前先做三個檢查，節稅才不會漏
真正讓我們少繳冤枉錢的，通常不是特殊技巧，而是資料完整。報稅前，我們至少要先做三件事。
- 先核對所得資料與扣繳內容，避免漏列或重複。
- 再整理扶養、保險、捐贈、租金與長照證明，確認是否符合扣除要件。
- 最後試算標準扣除額與列舉扣除額，選對版本，不要憑感覺。
如果我們同時有股利、多份薪資，或公司與個人帳混在一起，更要提早處理。節稅規劃的核心，不是硬塞費用，而是把每一筆收入、每一張憑證、每一項扣除都放回正確位置。
最後我們真正該記住的事
2026年談綜合所得稅，最重要的一步，是先分清楚「現在申報哪一年度」，再看調幅到底何時適用。只要年度判斷正確，扣除額掌握完整，我們就能用合法方式降低稅負，不讓自己多繳冤枉錢。
對中小企業主、創業者與家族企業來說，個人申報也常牽動公司資料、股權安排與長期稅務布局。具體個案仍需經由專業會計師評估。
