對於剛踏入台灣公司經營的企業主、財務人員，或是對會計領域有興趣的新手來說，「台灣公司記帳報稅基本概念」是必須掌握的基礎知識。它涵蓋了在台灣設立公司後，如何依循相關法規，妥善處理公司的帳務，並按時完成各項稅務申報的流程與時程。
本指南旨在幫助您快速瞭解台灣公司記帳報稅的基本原則，包含相關法規與重要時程，協助您建立起清晰的稅務概念。從營業稅、營利事業所得稅到個人綜合所得稅，我們會將這些複雜的稅務知識拆解為易於理解的內容，讓您能輕鬆掌握。
身為在這個領域多年的專家，我強烈建議您不要輕忽記帳報稅的重要性。 完善的記帳不僅能幫助您瞭解公司的財務狀況，更是合法節稅、降低稅務風險的基礎。許多企業主因為不熟悉稅法，導致申報錯誤或漏報，反而造成不必要的損失。因此，花時間學習並瞭解這些基本概念，絕對是值得的投資。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 建立正確的會計習慣： 從設立公司開始，就養成索取、整理、並妥善保存所有會計憑證的習慣。確認發票或收據上的公司抬頭與統一編號正確無誤，並購買會計科目章，在收到憑證時立即蓋上，方便後續入帳與整理。
- 定期檢視與更新稅務知識： 台灣稅法繁瑣且變動頻繁。定期關注稅務新聞、參與相關課程或研討會，並善用財政部及各地區國稅局提供的免費資源，確保您的記帳報稅方式符合最新法規，避免不必要的稅務風險。
- 尋求專業協助與諮詢： 若您對稅務申報有任何疑問或遇到複雜的稅務問題，請不要猶豫，立即諮詢專業會計師或記帳士的意見。他們能提供客製化的建議，協助您合法節稅，並降低稅務風險。尤其是在面對國稅局的稽查時，專業人士的協助至關重要。
這些建議圍繞著「台灣公司記帳報稅基本概念」，旨在幫助讀者：
建立良好的會計習慣： 從源頭上確保憑證的正確性與完整性，為準確記帳打下基礎。
保持稅務知識的更新： 隨時掌握最新的稅法變動，確保申報的合規性。
在必要時尋求專業協助： 解決複雜的稅務問題，降低稅務風險。
希望這些建議能幫助讀者在實際情境中更好地應用「台灣公司記帳報稅基本概念」。
台灣公司記帳報稅基本概念：會計科目與憑證
在台灣，公司的記帳報稅是一項重要的義務，需要對會計科目和憑證有基本的認識。會計科目是記錄公司財務交易的分類帳戶，而憑證則是支持這些交易的原始文件。 簡單來說，沒有憑證，就不能入帳！
什麼是會計科目？
會計科目就像是公司財務活動的語言，用來分類和記錄每一筆交易。它們被歸納在不同的類別下，例如：
- 資產：公司擁有的資源，例如現金、銀行存款、應收帳款、存貨、固定資產（如房屋、設備）等。
- 負債：公司欠他人的債務，例如應付帳款、銀行借款等。
- 權益：公司所有者的投資，以及公司累積的盈餘。
- 收入：公司通過銷售商品或提供服務所獲得的收入。
- 費用：公司為了產生收入而發生的支出，例如薪資、租金、水電費等。
每個類別下又包含更詳細的科目，例如在「資產」類別下，可能有「現金」、「銀行存款」、「應收帳款」等科目。 參考會計科目表，您會更瞭解會計科目的全貌。
會計憑證的重要性
會計憑證是記錄公司財務交易的原始文件，是記帳的依據。它們證明瞭交易的發生，並提供了交易的詳細信息。 憑證種類繁多，以下列舉常見的幾種：
- 外來憑證：從公司外部取得的憑證，例如：
- 發票：購買商品或服務時取得的統一發票。 務必確認發票上是否有公司抬頭和統一編號，這是可以報帳的必要條件。
- 收據：小規模商家開立的免用統一發票收據。 同樣要確認收據上是否有公司抬頭和統一編號。
- 銀行對帳單：銀行提供的公司帳戶交易明細。
- 合約：與供應商或客戶簽訂的合約。
- 對外憑證：公司開立給外部的憑證，例如：
- 銷貨發票：公司銷售商品或服務時開立給客戶的發票副本（存根聯）。
- 收款收據：公司收到客戶款項時開立的收據副本。
- 內部憑證：公司內部產生的憑證，例如：
- 薪資單：記錄員工薪資發放的明細。
- 請款單：員工報銷費用的申請單。
- 折舊計算表：計算固定資產折舊費用的表格。
會計憑證必須真實、完整、正確。在台灣，稅務機關會查覈公司的帳務，如果發現憑證不實或缺失，可能會導致罰款或其他稅務問題。 因此，妥善保存會計憑證至關重要。 一般而言，會計憑證至少需要保存五年。
會計科目與憑證的關聯
每一筆財務交易都需要有會計科目和憑證的支持。例如，當公司支付辦公室租金時，會計人員需要：
- 取得房東開立的租金發票（憑證）。
- 將這筆交易記錄在「租金支出」（會計科目）中。
透過會計科目和憑證的正確使用，公司可以建立清晰、準確的財務記錄，為經營決策和稅務申報提供可靠的依據。
給新手的小提示
- 可以購買市面上販售的會計科目章，在收到憑證時，立即蓋上適當的會計科目，方便後續整理。
- 定期整理會計憑證，並按照日期或科目分類存放。
- 可以考慮使用會計軟體來簡化記帳流程。
- 如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或記帳士。
希望以上說明能幫助您對台灣公司記帳報稅的會計科目和憑證有更深入的瞭解。 記帳報稅雖然繁瑣，但只要掌握基本概念，就能輕鬆應對！
台灣公司記帳報稅基本概念：營業稅與營所稅解析
在台灣，營業稅與營利事業所得稅（營所稅）是公司記帳報稅中最重要的兩個稅目。理解它們的計算方式、申報規定，對於確保公司合法合規經營至關重要。以下將針對這兩種稅務進行詳細解析：
營業稅 (Value Added Tax, VAT)
營業稅是對在中華民國境內銷售貨物或勞務，以及進口貨物所課徵的稅。分為加值型營業稅與非加值型營業稅兩種。
加值型營業稅
大多數公司適用加值型營業稅，其計算方式如下：
- 銷項稅額：公司銷售貨物或勞務所收取的營業稅額。
- 進項稅額：公司購買貨物或勞務所支付的營業稅額。
- 應納稅額：銷項稅額 – 進項稅額 = 應納稅額。
- 營業稅率：一般營業人的營業稅率為5%。
簡單來說，就是將公司銷售額所產生的稅額，扣除進貨或支付費用時所產生的稅額，差額就是公司需要繳納的營業稅。
非加值型營業稅
少部分行業，例如小規模營業人、農產品批發市場等，適用非加值型營業稅。其計算方式較為簡化，通常是按銷售額的一定比例計算。
- 計算方式：銷售額 x 稅率 = 應納稅額。
- 營業稅率：非加值型營業稅的稅率通常較低，例如1%。
營業稅申報
- 申報週期：原則上每兩個月申報一次。
- 申報期限：單數月1號到雙數月15號申報前兩個月的營業稅。
- 申報方式：可採人工申報、媒體申報或網路申報。
- 電子發票：鼓勵使用電子發票，可以節省紙張、降低管理成本。關於電子發票的詳細資訊，可以參考財政部電子發票整合服務平台。
營利事業所得稅 (Profit-Seeking Enterprise Income Tax)
營利事業所得稅是對公司經營所產生的盈餘課徵的稅。又稱為營所稅。
營所稅計算
- 課稅所得額：公司收入 – 公司成本 – 公司費用 – 各項扣除額 = 課稅所得額。
- 營所稅率：
- 一般營利事業：20%。
- 課稅所得額在50萬以下：可以選擇免徵營所稅，詳細規定可以參考所得稅法第39條。
- 應納稅額：課稅所得額 x 營所稅率 = 應納稅額。
營所稅申報
- 申報週期：每年申報一次。
- 申報期限：每年5月1日至5月31日。
- 申報方式：可採人工申報、媒體申報或網路申報。
- 暫繳：每年9月底前需繳納營所稅暫繳稅款。
營業稅與營所稅的關聯
雖然營業稅與營所稅是不同的稅目，但它們之間存在著關聯性。營業稅影響公司的收入和成本，進而影響營所稅的計算。因此，在記帳報稅時，需要同時考慮這兩種稅務的影響，才能確保申報的正確性。
掌握營業稅與營所稅的基本概念，是公司記帳報稅的重要一步。建議企業主與財務人員持續關注最新的稅法規定，並尋求專業會計師或稅務顧問的協助，以確保公司合法合規經營。
台灣公司記帳報稅基本概念. Photos provided by unsplash
台灣公司記帳報稅基本概念：申報流程與時程
瞭解了會計科目與憑證、營業稅與營所稅的基本概念後，接下來要掌握的重點就是申報的流程與時程。台灣公司需要申報的稅務種類繁多，每種稅務的申報期限和流程都不盡相同。為了幫助您更好地掌握這些資訊，以下將詳細介紹台灣公司常見的稅務申報種類、申報流程、以及重要的申報時程。
營業稅申報流程與時程
營業稅，全名為加值型及非加值型營業稅，是公司最常接觸到的稅務之一。營業稅的申報頻率為每兩個月一次，在奇數月（1、3、5、7、9、11月）的15日前完成申報並繳納。例如，3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額 。
營業稅申報方式
- 人工申報：將填寫好的營業稅申報書及相關文件，親自或委託他人送至國稅局辦理。
- 媒體申報：將營業稅申報資料以磁碟片或光碟等媒體，向國稅局辦理申報。
- 網路申報：透過財政部電子申報繳稅系統，以網路方式申報營業稅。這是目前最常見且方便的申報方式 。
營業稅申報應備文件
- 營業稅申報書
- 銷項憑證（例如：統一發票存根聯）
- 進項憑證（例如：統一發票收執聯）
- 其他相關證明文件
營利事業所得稅申報流程與時程
營利事業所得稅（簡稱營所稅）是針對公司全年的課稅所得額所課徵的稅款，每年只需申報一次。若公司採曆年制會計年度（即1月1日至12月31日），則營所稅申報期限為隔年的5月1日至5月31日 。若申報期限最後一天遇到假日，則會順延至下一個上班日 。
營利事業所得稅申報方式
公司可以選擇自行申報或委託記帳士、會計師辦理營所稅申報。自行申報可透過財政部電子申報系統上傳報表，或親自至國稅局辦理 。
營所稅申報方式主要有以下幾種 ：
- 查帳申報：依據公司實際的帳務記錄，計算課稅所得額。
- 擴大書面審核申報（擴大書審）：適用於全年營業收入淨額及營業外收入合計在新台幣3,000萬元以下的公司 。依據財政部公佈的各行業擴大書審純益率標準，計算課稅所得額。
- 所得額標準申報：適用於不符合擴大書審條件的公司。依據財政部訂定的所得額標準，計算課稅所得額。
- 會計師簽證申報：委託會計師查覈簽證，並出具查覈報告書 。
選擇哪種申報方式會直接影響公司營所稅金額多寡及帳冊被查調的風險程度 。建議諮詢專業會計師，評估最適合公司的申報方式。
營利事業所得稅申報應備文件
營利事業所得稅申報應備文件較多，建議事先向國稅局或專業會計師諮詢，以確保文件齊全 。一般而言，應備文件包括：
- 營利事業所得稅結算申報書
- 資產負債表、損益表等財務報表
- 股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料
- 其他相關證明文件
員工薪資所得申報流程與時程
當公司聘僱員工時，除了發放薪資，還必須依法辦理「員工薪資所得」的申報與扣繳 。根據稅法規定，企業每月應針對員工薪資代扣綜合所得稅，並於次月10日前完成扣繳申報與繳稅；每年1月則需申報「扣繳憑單」並提供給員工做為報稅憑證 。
員工薪資所得申報流程
- 計算應扣稅額：根據每位員工的薪資金額、免稅額、扣除額（如標準/列舉、特別扣除）計算應代扣的綜合所得稅額 。
- 每月扣繳申報：公司需於每月代扣所得稅後，次月10 日前完成扣繳稅款的申報與繳納（可透過電子申報或至金融機構繳稅） 。
- 開立扣繳憑單：每年需彙整前一年所有員工的扣繳資料，並於隔年1 月31 日前完成「扣繳憑單」申報 。
- 提供扣繳憑單給員工：扣繳憑單須提供給員工，以利其個人所得稅申報使用 。
掌握了各項稅務申報的流程與時程，就能幫助您的公司更有效地完成記帳報稅工作。請務必注意各項申報期限，以免因逾期申報而受罰。
| 稅務種類 | 申報頻率 | 申報期限 | 申報方式 | 應備文件 |
|---|---|---|---|---|
| 營業稅 | 每兩個月一次 | 奇數月15日前 |
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| 營利事業所得稅 (營所稅) | 每年一次 | 隔年5月1日至5月31日 |
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| 員工薪資所得 | 每月/每年 | 每月：次月10日前 每年：隔年1月31日前 (扣繳憑單) |
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台灣公司記帳報稅基本概念：常見稅務問題與解答
在台灣公司記帳報稅的過程中，許多新手或甚至是有經驗的財務人員，都可能遇到各式各樣的稅務問題。以下列舉一些常見的問題，並提供解答，
一、費用申報的認定標準？哪些費用可以列報？
費用申報是降低公司所得稅負的重要手段，但並非所有費用都能列報。根據稅法規定，與公司業務相關且有憑證的費用才能列報。常見可列報的費用包括：
- 薪資支出：員工薪資、獎金、津貼等。
- 租金支出：辦公室、廠房租金等。
- 文具用品：辦公室使用的文具、紙張等。
- 差旅費：因公出差的交通費、住宿費等。
- 修繕費：辦公室、廠房的維修費用等。
- 廣告費：為推廣公司產品或服務所支付的廣告費用。
- 交際費：與客戶、供應商等業務往來所支付的餐飲、禮品等費用。注意：交際費的列報有金額限制。
提醒： 務必保存好所有費用支出的原始憑證，例如發票、收據等，以備稅務機關查覈。若對於費用認定的細節有疑問，建議參考財政部稅務入口網站或諮詢專業會計師。
二、進項稅額可以全額扣抵嗎？
營業稅的計算方式是銷項稅額減去進項稅額。進項稅額是指公司購買貨物或勞務時所支付的營業稅。一般情況下，與公司業務相關的進項稅額可以扣抵銷項稅額。但有些情況下，進項稅額是不得扣抵的，例如：
- 購買自用乘人小汽車：除非是客貨兩用車，否則自用小客車的進項稅額不得扣抵。
- 交際應酬用的餐飲：用於交際應酬的餐飲費用，其進項稅額不得扣抵。
- 非營業用途的貨物或勞務：例如，公司購買的家電供員工私人使用，其進項稅額不得扣抵。
提醒： 請仔細審核進項憑證，確認其符合稅法規定，才能正確扣抵營業稅。 更多營業稅相關資訊，可以參考全國法規資料庫的營業稅法。
三、公司負責人的薪資如何申報？
公司負責人（例如董事長、總經理）的薪資屬於薪資所得，應列報在公司的薪資支出中。公司應按照規定，為負責人辦理所得稅扣繳，並於每年一月底前將扣繳憑單寄給負責人，同時向稅務機關申報。負責人收到扣繳憑單後，應將其納入個人綜合所得稅申報。
提醒： 公司負責人的薪資應合理，若過高或過低，可能會引起稅務機關的關注。建議參考同行業、同規模公司的薪資水平，合理設定負責人的薪資。
四、如何判斷收入的歸屬期間？
收入的歸屬期間直接影響公司所得稅的計算。一般原則是權責發生制，也就是說，收入應在提供貨物或勞務的期間認列，而不是在收到款項的期間認列。例如，公司在12月提供了服務，但客戶在1月才付款，這筆收入應歸屬於12月，而不是1月。
提醒： 正確判斷收入的歸屬期間，可以避免虛報或漏報收入，確保稅務申報的準確性。
五、電子發票如何歸戶？
使用電子發票可以節省紙張、方便管理。為了方便對獎，建議將電子發票歸戶到手機條碼或自然人憑證。歸戶後，系統會自動對獎，中獎獎金也會自動匯入指定的銀行帳戶。您可以透過財政部電子發票整合服務平台進行歸戶設定。
提醒： 記得定期檢查電子發票歸戶設定，確保發票都能正確對獎。
以上是一些常見的稅務問題與解答，希望能對您有所幫助。記帳報稅是一項專業的工作，若遇到複雜的稅務問題，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的稅務申報符合法規要求。
台灣公司記帳報稅基本概念結論
恭喜您讀完這篇「台灣公司記帳報稅基本概念指南：新手入門必看」！
誠如您所見，台灣公司記帳報稅並非一蹴可幾，而是需要持續學習與累積經驗的過程。 稅法繁瑣且多變，稍有不慎可能導致申報錯誤，甚至面臨稅務風險。 因此，切勿輕忽記帳報稅的重要性。
身為在台灣公司財務與稅務合規領域的專家，我建議您將本指南作為起點，持續精進您的稅務知識。您可以透過以下方式加強學習：
- 定期關注稅務新聞與法規更新： 隨時掌握最新的稅務政策，確保您的申報符合法規要求。
- 參加稅務相關課程或研討會： 透過專業課程，系統性地學習稅務知識。
- 善用政府資源： 財政部及各地區國稅局提供許多免費的稅務諮詢服務，多加利用可以解決您的稅務疑問。
- 尋求專業協助： 若您遇到複雜的稅務問題，或是不確定如何申報，請諮詢專業會計師或記帳士的意見。
記住，台灣公司記帳報稅基本概念是企業永續經營的基石。 透過正確的記帳與申報，您可以更瞭解公司的財務狀況、合法節稅、降低稅務風險，並專注於業務的發展。 祝您在創業的道路上一切順利！
台灣公司記帳報稅基本概念 常見問題快速FAQ
一、哪些費用可以列報為公司支出，以降低所得稅負擔？
與公司業務相關且有憑證的費用才能列報。常見可列報的費用包括員工薪資、租金、文具用品、差旅費、修繕費、廣告費和符合限額的交際費。務必保存好所有費用支出的原始憑證，例如發票、收據等，以備稅務機關查覈。
二、營業稅的進項稅額是否都能全額扣抵？
一般情況下，與公司業務相關的進項稅額可以扣抵銷項稅額。但購買自用乘人小汽車（除非是客貨兩用車）、交際應酬用的餐飲，以及非營業用途的貨物或勞務等，其進項稅額不得扣抵。請仔細審核進項憑證，確認其符合稅法規定，才能正確扣抵營業稅。
三、公司負責人的薪資要如何申報，有什麼需要注意的地方？
公司負責人的薪資屬於薪資所得，應列報在公司的薪資支出中。公司應按照規定，為負責人辦理所得稅扣繳，並於每年一月底前將扣繳憑單寄給負責人，同時向稅務機關申報。負責人收到扣繳憑單後，應將其納入個人綜合所得稅申報。公司負責人的薪資應合理，若過高或過低，可能會引起稅務機關的關注，建議參考同行業、同規模公司的薪資水平，合理設定負責人的薪資。
