台灣公司稅務優惠與獎勵全攻略：助您最大化節稅與獲補助

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台灣公司可運用的稅務優惠與獎勵種類繁多，舉凡研發支出、人才培訓，乃至於投資新創，政府皆提供相應的減免或補助方案。 這些措施旨在鼓勵企業創新、提升競爭力，並促進整體經濟發展。許多企業主往往未能充分利用這些資源，導致錯失節稅與獲取補助的機會。

本文將深入剖析台灣公司可運用的各項稅務優惠與產業獎勵措施，從研發投資抵減、中小企業創新研發計畫（SBIR），到創業天使投資方案等，提供詳盡的介紹與申請指南。 透過具體的案例分析，您將瞭解如何根據自身企業的特性與發展階段，量身定製最合適的策略，最大化節稅效益，並順利取得政府補助。

實用建議： 建議企業主及財務人員定期檢視公司營運項目，比對政府最新公佈的稅務優惠與獎勵措施，及早規劃並準備相關申請文件。 此外，善用專業稅務顧問的協助，能更有效地掌握法規動態，避免因不熟悉規定而錯失良機。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 定期檢視並比對最新政策： 建議台灣企業主及財務人員定期檢視公司營運項目，並與政府最新公布的稅務優惠與獎勵措施進行比對，以便及早規劃並準備相關申請文件。 關注財政部或經濟部等相關政府部門的官方網站，或訂閱專業的稅務資訊服務以隨時關注最新的稅法變動和政府政策，才能及時調整策略，最大化企業的利益。
2. 善用研發投資抵減： 依據《產業創新條例》第10條，積極投入創新研究與發展，並詳細記錄研發活動及相關支出，確認符合抵減的資格條件，在辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件向中央目的事業主管機關提出申請，以降低企業的實際稅負，並激勵技術創新。
3. 諮詢專業稅務顧問： 考慮諮詢專業的稅務顧問或會計師，確保充分了解並合法合規地利用政府提供的資源。善用專業稅務顧問的協助，能更有效地掌握法規動態，避免因不熟悉規定而錯失良機，並量身打造最適合的稅務規劃方案，提升企業獲利能力並實現永續發展。

研發投資抵減：台灣公司稅務優惠的重點

什麼是研發投資抵減？

研發投資抵減是依據《產業創新條例》第10條所制定的，旨在鼓勵台灣企業持續投入創新研究與發展。這項租稅優惠允許公司或有限合夥事業，將符合規定的研發支出，在一定比例內抵減當年度的營利事業所得稅。這不僅能降低企業的實際稅負，更能激勵企業投入更多資源於技術創新，從而提升整體競爭力。

研發投資抵減的具體方式

公司或有限合夥事業可選擇以下兩種方式之一來抵減營利事業所得稅額，但一經擇定不得變更：

• 方式一：在支出金額15%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額。
• 方式二：在支出金額10%限度內，自當年度起3年內抵減各年度應納營利事業所得稅額。

無論選擇哪種方式，每年可抵減的金額都以不超過當年度應納營利事業所得稅額的30%為限。舉例來說，若公司當年度的研發支出為新台幣100萬元，選擇方式一，則可抵減當年度營所稅額15萬元；若選擇方式二，則每年可抵減10萬元，連續抵減3年。選擇哪種方式取決於企業當年度的獲利狀況及對未來獲利的預期。

哪些研發支出可以列入抵減？

並非所有研發支出都能適用投資抵減，必須符合相關規定。根據《公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法》，可列報抵減的研發支出主要包括以下項目：

• 專門從事研究發展工作全職人員的薪資：這部分是研發支出的重要組成，包括研究人員的薪水、獎金等。
• 專供研究發展單位研究用的消耗性器材、原料、材料及樣品的費用：例如實驗室使用的化學試劑、材料等。
• 為研究發展購買或使用的專用技術、專利權及著作權的攤折或支付費用：若公司為了研發而購買專利或技術，相關費用可以列入。
• 委託國內或國外大專校院或研究機構研究，或聘請國內或國外大專校院專任教師或研究機構研究人員的費用：與學術界的合作研發支出也能抵減。
• 與國內外公司、大專校院或研究機構共同研究發展所為之支出：共同研發的支出，只要符合規定也能列報。

值得注意的是，政府補助款及研究發展單位產生的收入，必須從研發支出中扣除。此外，部分支出項目可能需要事先向中央目的事業主管機關申請專案認定。更詳細的支出項目規定可以參考經濟部主管法規查詢系統中《公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法》。

如何申請研發投資抵減？

申請研發投資抵減有一定的流程和時間限制，企業必須特別留意，以免喪失權益。以下為大致的申請步驟：

1. 事前準備：詳細記錄研發活動及相關支出，並確認符合抵減的資格條件。
2. 提出申請：在辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件向中央目的事業主管機關（例如：經濟部產業發展署）提出申請。舉例來說，若公司會計年度採曆年制，則申請期限為2月1日起至5月31日止。（參考財政部台北國稅局全球資訊網）
3. 準備文件：申請時需準備的文件包括公司組織系統圖、研究人員名冊、研究計畫、支出憑證等。（可參考財政部稅務入口網）
4. 主管機關審查：中央目的事業主管機關將審查企業的資格條件及研發活動是否符合規定。
5. 稅捐機關覈定：企業在辦理營利事業所得稅結算申報時，依規定格式填報並檢附相關文件，送請所在地稅捐稽徵機關覈定投資抵減稅額。

提醒您，申請時務必注意時效性，並確保提供的資料完整且真實。若有任何疑問，建議諮詢專業的稅務顧問。

注意事項

希望透過以上的說明，您對台灣公司的研發投資抵減有了更深入的瞭解。善用這項稅務優惠，不僅能降低稅負，更能為企業的創新發展注入強勁的動力。後續文章將會針對員工培訓費用抵減、進口關稅減免以及中小企業獎勵補助等其他稅務優惠與獎勵措施進行更詳細的介紹，敬請期待！

員工培訓費用抵減：台灣公司可運用的稅務優惠

除了研發投資抵減，台灣政府也鼓勵企業投資於員工培訓，以提升整體勞動力素質和企業競爭力。員工培訓費用抵減，就是一項能幫助企業降低稅務負擔，同時提升員工技能的重要稅務優惠。通過這項優惠，企業可以將部分員工培訓費用，在申報營利事業所得稅時，抵減應納稅額。 簡單來說，就是公司為了提升員工的技能，讓他們去上課、參加訓練，這些花費可以拿來抵稅，幫公司省錢。

哪些培訓費用可以抵減？

並非所有員工培訓費用都能夠抵減，必須符合相關規定。以下列出一些常見且可抵減的項目：

• 內部訓練費用：企業自行舉辦的訓練課程，例如聘請講師的鐘點費、教材費、場地費等。
• 外部訓練費用：員工參加外部機構舉辦的訓練課程，例如專業技能課程、管理課程等。
• 訓練期間的相關費用：例如員工參加訓練課程的交通費、住宿費（若有）、膳食費等。
• 研發人員教育訓練費用： 專門從事研究發展工作全職人員參與研究發展專業知識的教育訓練費用，也可以視為研究發展支出，適用研發投資抵減優惠

但要注意，如果員工參加的課程與工作職務無關，例如興趣類的課程，則不能列入抵減範圍。另外，公司為員工舉辦的康樂活動、旅遊等費用，也不屬於員工培訓費用抵減的範圍。

如何申請員工培訓費用抵減？

要申請員工培訓費用抵減，企業需要注意以下幾個步驟：

• 保留相關憑證：務必保留所有與員工培訓相關的費用憑證，例如發票、收據、合約書、訓練課程表等。
• 帳務處理：將員工培訓費用列為公司費用，並在帳上清楚記錄。
• 申報時檢附相關文件：在申報營利事業所得稅時，將員工培訓費用的相關資料，例如訓練計畫、參訓人員名冊、費用明細表等，一併檢附給稅務機關。
• 注意申報期限： 留意每年的營利事業所得稅申報期限，並在期限內完成申報。

中小企業的特別優惠

政府為了鼓勵中小企業加強員工培訓，特別針對中小企業提供了一些額外的優惠。例如，中小企業為員工加薪，薪資費用的減稅比率可提高至175%。

政府提供的相關補助計畫

除了稅務優惠，台灣政府也提供多項補助計畫，協助企業提升員工職能。以下列出一些常見的計畫：

• 企業人力資源提升計畫：由勞動部勞動力發展署推動，補助企業辦理員工訓練，提升人力資本。針對數位轉型、人工智慧與淨零碳排等外訓課程，或派訓對象為29歲以下青年、中高齡者，補助比率均為70%，每家企業每年最高補助可達200萬元。
• 小型企業人力提升計畫： 適用於員工數50人以下且不具辦訓經驗的企業，由分署安排專業顧問一對一輔導，提供客製化人才培訓課程，訓練費用政府全額補助。
• 在職中高齡者及高齡者穩定就業訓練補助計畫： 鼓勵企業指派45歲以上及年滿64歲的在職員工參加國內公開招訓課程，將補助其70%的訓練費用。

企業可隨時關注勞動部勞動力發展署的網站 (https://onjobtraining.wda.gov.tw/) ，以獲取最新的補助資訊。

常見問題

員工進修費用是否可以抵稅？
員工進修公司所需或相關之課程，可列公司訓練費。收據是可以的。訓練費沒有限額之規定。

訓練費可以扣抵營業稅嗎？
員工參加外部教育訓練所取得的統一發票，是可以作為營業稅的扣抵憑證。這意味著，您在申報營業稅時，可以將訓練費用列入可扣抵的項目，有效降低稅務負擔。

訓練費用可以全部抵稅嗎？
只有與員工工作職務或企業經營相關的訓練費用才能抵稅。 像是提升專業技能、拓展知識、營運管理、法規遵循等課程都屬於可抵稅的項目。 而與工作無關的課程，例如興趣班、休閒活動等，則無法抵稅。

善用員工培訓費用抵減，提升企業競爭力

員工培訓費用抵減，不僅能降低企業的稅務負擔，更能激勵企業投資於人才培育，提升員工的專業技能和知識，進而提高企業的生產力和競爭力。建議台灣企業主、財務長和會計師，充分了解並善用這項稅務優惠，為企業創造更大的價值。

進口關稅減免：台灣公司稅務優惠的另類節稅

除了研發投資和員工培訓，進口關稅減免也是台灣公司可以善用的稅務優惠之一。進口關稅減免並非直接減少公司所得稅，而是降低了進口貨物的成本，從而提升企業的整體盈利能力。這對於需要從國外進口原物料、零組件或設備的台灣企業來說，是一項非常實用的節稅策略。 簡單來說，進口關稅指的是當貨物從國外進入台灣時，海關會根據貨物的種類和價值徵收的一種稅。 但是，台灣政府為了鼓勵某些產業發展或基於特定的政策考量，會提供一些進口關稅的減免措施。

什麼情況下可以申請進口關稅減免？

以下列出幾種常見的可以申請進口關稅減免的情況：

自由貿易港區（FTZ）優惠：

台灣設有數個自由貿易港區，例如高雄港、台中港、桃園空港等。 根據「自由貿易港區設置管理條例」，進駐自由貿易港區的事業，從國外運入供營運之貨物，可免徵關稅、貨物稅、營業稅、推廣貿易服務費及商港服務費。 簡單來說，如果您的公司在自由貿易港區內營運，並且進口貨物是為了港區內的營運使用，就可以享受這些稅務優惠。
值得注意的是，若這些減免關稅的貨物在五年內輸往課稅區，則需要依規定補繳相關稅費。

保稅工廠制度：

外銷品製造廠商，可以向海關申請登記為海關管理保稅工廠。 根據關稅法第59條，保稅工廠進口原料，用於製造或加工後外銷，可免徵關稅。 此外，保稅工廠進口自用機器、設備，也免徵關稅。 但同樣地，自用機器、設備於輸入後五年內輸往課稅區者，應依進口貨品之規定，補繳關稅。

研發或實驗用途：

若公司進口機器、儀器或設備是為了研發或實驗用途，且是國內尚未能製造的，則有機會申請減免關稅。 您可以向經濟部產業發展署申請「國內無產製證明」，憑此證明文件向海關申請減免關稅。

特定產業的關稅優惠：

政府為了扶植特定產業，有時會提供關稅優惠。 例如，為了推動綠能產業，進口太陽能發電設備或風力發電機組等，可能享有關稅減免。 此外，研究及事業機構進口原子能科學與技術研究發展所需的設備，包括核子原料、核子燃料或放射性物質，也可免徵關稅。

其他情況：

還有一些特殊情況可以申請關稅減免，例如：

• 救濟物資：進口的救濟物資可免徵關稅。
• 教育研究用品：進口的教育研究用品，符合規定的也可申請減免關稅。
• 政府機關緊急救難器材：政府機關進口緊急救難器材可免徵關稅。

如何申請進口關稅減免？

如果您認為您的公司符合上述任何一種情況，可以向海關提出申請。 申請時，您需要準備以下文件：

進口報單：

這是向海關申報進口貨物時必須填寫的文件。

相關證明文件：

根據您申請的減免種類，需要提供不同的證明文件。 例如，如果您是申請自由貿易港區的優惠，需要提供自由貿易港區事業登記證；如果您是申請研發用途的減免，需要提供經濟部產業發展署核發的國內無產製證明。 如果您是申請一般進口貨物減免關稅，則需要主管機關核發的減免關稅證明文件。

其他文件：

海關可能會要求您提供其他文件，例如發票、合約、提貨單等。

注意事項

• 留意申請時限：

根據關稅法規定，減免關稅之進口貨物，轉讓或變更用途時，應自轉讓或變更用途之翌日起三十日內，向原進口地海關按轉讓或變更用途時之價格與稅率，補繳關稅。 但如果符合特定條件（例如：轉讓或變更用途時已逾財政部規定年限、經海關覈准原貨復運出口等），則可免予補稅。

• 注意文件內容：

在向海關遞送減免關稅證明文件前，請務必確認文件內容與進口報單相符，避免因為資料錯誤而無法核銷。

• 諮詢專業人士：

如果您對進口關稅減免的規定不熟悉，建議諮詢專業的會計師或關務人員，以確保您的權益。

進口關稅減免是台灣公司可以利用的一項節稅工具。 通過瞭解相關規定並妥善申請，企業可以有效降低進口成本，提高盈利能力。 建議企業主、財務長及會計師密切關注政府的最新稅務政策，並根據自身情況，制定最合適的稅務規劃方案。

台灣公司進口關稅減免優惠

優惠類型	說明	注意事項
自由貿易港區（FTZ）優惠	進駐自由貿易港區的事業，從國外運入供營運之貨物，可免徵關稅、貨物稅、營業稅、推廣貿易服務費及商港服務費。	減免關稅的貨物在五年內輸往課稅區，則需要依規定補繳相關稅費。
保稅工廠制度	外銷品製造廠商，向海關申請登記為海關管理保稅工廠後，進口原料用於製造或加工後外銷，可免徵關稅。 進口自用機器、設備，也免徵關稅。	自用機器、設備於輸入後五年內輸往課稅區者，應依進口貨品之規定，補繳關稅。
研發或實驗用途	若公司進口機器、儀器或設備是為了研發或實驗用途，且是國內尚未能製造的，則有機會申請減免關稅。	需向經濟部產業發展署申請「國內無產製證明」，憑此證明文件向海關申請減免關稅。
特定產業的關稅優惠	政府為了扶植特定產業，有時會提供關稅優惠。例如，綠能產業的太陽能發電設備或風力發電機組等。 研究及事業機構進口原子能科學與技術研究發展所需的設備，包括核子原料、核子燃料或放射性物質，也可免徵關稅。	需留意政府針對不同產業的最新關稅優惠政策。
其他情況	救濟物資：進口的救濟物資可免徵關稅。 教育研究用品：進口的教育研究用品，符合規定的也可申請減免關稅。 政府機關緊急救難器材：政府機關進口緊急救難器材可免徵關稅。	需符合相關規定。
申請注意事項： 留意申請時限，轉讓或變更用途時需在30日內補繳關稅。 注意文件內容，確保與進口報單相符。 諮詢專業人士，確保自身權益。

中小企業獎勵補助：台灣公司可運用的機會

身為台灣的中小企業主，您是否常常為了資金問題而煩惱？好消息是，台灣政府為了鼓勵中小企業發展，提供了多項獎勵補助計畫，讓您有機會獲得資金挹注，減輕營運負擔。善用這些資源，能有效提升企業競爭力，加速成長！ 讓中小企業主、財務長以及會計師更瞭解如何申請，本段落將針對台灣中小企業可運用的獎勵補助機會進行說明。

政府提供的中小企業獎勵補助種類

台灣政府為了協助中小企業發展，提供了多樣化的獎勵補助計畫，涵蓋創新研發、數位轉型、創業、人才培訓等多個面向。以下列出一些常見的獎勵補助項目，讓您對可運用的資源有初步的瞭解：

• 小型企業創新研發計畫（SBIR）：由經濟部中小及新創企業署推動，鼓勵中小企業進行技術或服務創新研發，提供最高500萬元的補助。SBIR計畫分為創業海選、中央型SBIR、地方型SBIR，企業可依據自身發展階段與需求申請。
• 服務業創新研發計畫（SIIR）：經濟部商業發展署針對服務業提供之補助計畫，鼓勵服務業進行創新研發，提升服務品質與價值，補助款從150萬到550萬不等。
• 創業天使投資方案：由行政院國家發展基金管理會提供，針對設立未滿五年的新創事業，提供創業投資，最高可達1億元。
• 地方型SBIR：由各地方政府配合經濟部中小及新創企業署推動，鼓勵在地中小企業進行創新研發，促進地方產業發展。例如，台北市產業發展獎勵補助計畫，提供創業、研發、品牌、創新育成等補助項目，最高補助金額可達500萬元。
• 經濟部「30人以下中小企業數位轉型培力補助」：為協助小型企業導入數位工具，提升營運效率，政府補助企業員工參與數位技能培訓課程及購買相關軟體，每家企業最高可獲得10萬元補助。

如何找到適合的獎勵補助計畫？

面對琳瑯滿目的獎勵補助計畫，如何找到最適合自己企業的項目呢？

中小企業發展條例：政府支持中小企業的重要依據

中小企業發展條例是台灣政府支持中小企業發展的重要法律依據，明定了中小企業的定義、政府的輔導責任，以及各項獎勵補助措施。根據該條例，中小企業的定義為：實收資本額在新台幣一億元以下，或經常僱用員工數未滿二百人的事業。政府透過該條例，提供中小企業融資、租稅、研發、人才培訓等多方面的協助。例如，為鼓勵企業為員工加薪，中小企業發展條例修正案中，針對增僱基層員工及為基層員工加薪之中小企業，提供營利事業所得額減除優惠，以鼓勵企業提升員工薪資水準。

申請獎勵補助的注意事項

在申請獎勵補助時，請務必注意以下事項，以提高申請成功的機會：

• 詳細閱讀申請簡章：仔細閱讀各項獎勵補助計畫的申請簡章，瞭解申請資格、流程、所需文件等細節。
• 確認企業符合申請資格：確認您的企業符合該計畫對於中小企業的定義，以及其他相關資格條件。
• 撰寫具體的計畫書：撰寫一份完整、具體的計畫書，清楚說明您的創新想法、預期效益、執行方式等。
• 準備齊全的申請文件：依據申請簡章的規定，準備齊全的申請文件，包括公司登記證明、財務報表、員工名冊等。
• 注意申請截止日期：務必在申請截止日期前完成申請，逾期將不受理。
• 隨時關注政府公告：政府可能會不定期調整獎勵補助計畫的內容或申請方式，請隨時關注相關公告，以掌握最新資訊。

台灣政府提供的中小企業獎勵補助計畫，是企業成長的重要助力。只要善用這些資源，中小企業就能降低營運成本，提升競爭力，在激烈的市場中脫穎而出！

台灣公司可運用的稅務優惠與獎勵結論

綜上所述，台灣公司可運用的稅務優惠與獎勵種類繁多，涵蓋研發投資、員工培訓、進口關稅、以及中小企業發展等面向。這些優惠措施不僅能降低企業的稅務負擔、節省營運成本，更能激勵企業投入創新研發、提升員工素質，進而強化企業的競爭力。

對於台灣企業主、財務長及會計師而言，充分了解並善用台灣公司可運用的稅務優惠與獎勵，是提升企業獲利能力、實現永續發展的重要策略。建議企業密切關注政府的最新政策動態，定期檢視自身的營運狀況，並諮詢專業稅務顧問的意見，量身打造最適合的稅務規劃方案。

透過靈活運用台灣公司可運用的稅務優惠與獎勵，企業不僅能減輕稅務壓力，更能將節省下來的資金投入到更具發展潛力的領域，為企業的長期發展奠定堅實的基礎。

台灣公司可運用的稅務優惠與獎勵 常見問題快速FAQ

1. 研發投資抵減具體可以抵減哪些項目？申請流程為何？

研發投資抵減主要可抵減的研發支出包括：專門從事研究發展工作全職人員的薪資、專供研究發展單位研究用的消耗性器材、原料、材料及樣品的費用、為研究發展購買或使用的專用技術、專利權及著作權的攤折或支付費用、委託國內或國外大專校院或研究機構研究，或聘請國內或國外大專校院專任教師或研究機構研究人員的費用，以及與國內外公司、大專校院或研究機構共同研究發展所為之支出。

申請流程大致如下：(1)事前準備，詳細記錄研發活動及相關支出。(2)在辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件向中央目的事業主管機關提出申請。(3)準備公司組織系統圖、研究人員名冊、研究計畫、支出憑證等文件。(4)主管機關審查企業資格及研發活動。(5)企業在辦理營利事業所得稅結算申報時，依規定格式填報並檢附相關文件，送請所在地稅捐稽徵機關覈定投資抵減稅額。

2. 除了研發投資抵減，還有哪些常見的台灣公司可以運用的稅務優惠？

除了研發投資抵減，台灣公司還可以善用員工培訓費用抵減和進口關稅減免。員工培訓費用抵減能幫助企業降低稅務負擔，同時提升員工技能。進口關稅減免則降低了進口貨物的成本，從而提升企業的整體盈利能力，這對於需要從國外進口原物料、零組件或設備的台灣企業來說，是一項非常實用的節稅策略。

3. 中小企業有哪些可以申請的政府獎勵補助？申請時需要注意什麼？

中小企業可申請的獎勵補助包括：小型企業創新研發計畫（SBIR）、服務業創新研發計畫（SIIR）、創業天使投資方案、地方型SBIR、經濟部「30人以下中小企業數位轉型培力補助」。這些獎勵補助涵蓋創新研發、數位轉型、創業、人才培訓等多個面向。

申請時要注意：詳細閱讀申請簡章、確認企業符合申請資格、撰寫具體的計畫書、準備齊全的申請文件、注意申請截止日期，並隨時關注政府公告。 確保申請資料完整且符合規定，以提高申請成功的機會。