全球化時代，越來越多人擁有海外資產或收入，隨之而來的疑問便是：海外所得是否需要申報？答案是肯定的，依據所得來源與個人情況，海外所得的申報義務不容忽視。
本篇將深入探討海外所得的申報細節，釐清哪些類型的海外收入需要申報、申報的門檻與流程，以及如何合法合規地進行申報。更重要的是，我們會分享如何透過瞭解各國稅務規定、善用稅收協定等方式，在合法範圍內進行稅務規劃，降低稅負。
多年稅務經驗告訴我，及早了解並妥善處理海外所得申報，不僅能避免不必要的稅務風險，更能為您的資產配置提供更全面的保障。建議您詳細閱讀本文，並根據自身情況，尋求專業稅務諮詢，確保您的海外資產配置合規且有效益。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 快速判斷是否需要申報： 首先確認您是否為「中華民國境內居住者」（在台灣有戶籍且符合居住天數或生活經濟重心在台灣的條件）。若為居住者，計算全年海外所得總額是否超過新台幣100萬元。超過則需申報，未達則免。
- 了解申報不代表繳稅： 海外所得屬於「基本所得額」的一部分，基本所得額需超過750萬元（113年度申報112年所得時適用）才會產生基本稅額。即使海外所得超過100萬元需申報，若基本所得額未超過750萬元，也可能無需繳稅。記得保留海外已繳稅憑證，申報時可扣抵。
- 複雜情況尋求專業協助： 國際稅務法規複雜且多變，個人情況各異。切勿將網路資訊視為唯一稅務指南，建議諮詢專業稅務律師或會計師，量身打造最適合您的稅務規劃方案，確保合規並有效管理稅務負擔。
海外所得是否需要申報？判斷你的申報資格
身為國際稅務規劃師，我經常被問到：「海外所得是否需要申報？」這個問題看似簡單，但實際情況卻相當複雜，因為它涉及到個人身分、居住地、所得類型和金額等多重因素。為了幫助大家釐清觀念，以下我將詳細說明如何判斷您是否需要申報海外所得。
誰需要申報海外所得？
首先，我們要確認您是否屬於「中華民國境內居住者」。根據台灣稅法規定，只有「中華民國境內居住者」才需要申報海外所得。那麼，如何認定自己是否屬於「中華民國境內居住者」呢？
- 在台灣有戶籍，且符合以下任一條件：
- 在台灣居住合計滿31天。
- 在台灣居住合計在1天以上未滿31天，但生活及經濟重心在台灣。
如果符合以上條件，您就被視為「中華民國境內居住者」，需要申報海外所得。反之，若您不符合以上條件，則不需要申報海外所得。 例如，長年居住國外但在台灣保有戶籍的台商或僑民，如果一年內在台灣居住未滿31天，且生活及經濟重心不在台灣，則不需申報海外所得。不過，生活及經濟重心的認定標準較為複雜，稅務機關會綜合考量您的家庭與社會關係、政治文化及其他活動參與情形、職業、營業所在地、管理財產所在地等因素來判斷。簡單來說，如果您在台灣享有勞健保等社會福利、配偶或未成年子女居住在台灣、或擔任台灣公司董事或監察人等，即使居住未滿31天，也可能被認定是居住者，而需要申報海外所得。
海外所得申報門檻：100 萬元
即使您是「中華民國境內居住者」，也不代表所有海外所得都需要申報。根據規定，同一申報戶全年海外所得合計數未達新台幣 100 萬元者，免予計入基本所得額；在100萬元以上者，應全數計入。（提醒您，是「申報戶」而非個人喔！）。
舉例來說：
- 小明在美國投資股票，獲利 50 萬元；在香港投資基金，獲利 30 萬元。由於他的海外所得總額為 80 萬元，未達 100 萬元門檻，因此不需要申報。
- 老王在英國出租房產，租金收入 70 萬元；在新加坡擔任顧問，顧問費收入 60 萬元。由於他的海外所得總額為 130 萬元，已超過 100 萬元門檻，因此需要全數申報。
基本所得額與 750 萬元免稅額
海外所得雖然需要申報，但並不代表您一定需要繳稅！ 海外所得是屬於「基本所得額」的一部分，而基本所得額必須超過 750 萬元（113年度申報112年所得時適用），才會產生基本稅額。如果您的基本所得額（包含海外所得、綜合所得淨額等）未超過 750 萬元，即使您有海外所得，也不需要繳納基本稅額。
此外，海外所得在計算基本稅額時，還可以扣抵已在海外繳納的所得稅，進一步降低您的稅負。因此，即使您的海外所得超過 100 萬元，且基本所得額超過 750 萬元，也不一定需要繳稅。
因此，判斷是否需要申報海外所得，需要考慮以下幾個步驟：
- 確認您是否屬於「中華民國境內居住者」。
- 計算您全年的海外所得總額。
- 若海外所得總額達 100 萬元以上，則需要申報。
- 計算您的基本所得額是否超過 750 萬元，以判斷是否需要繳納基本稅額。
請記住，稅務申報是一項嚴肅的義務，務必誠實申報，以免觸法。如果您對海外所得申報有任何疑問，建議諮詢專業的稅務律師或會計師，以確保您的權益。
希望這個段落對您的讀者有實質的幫助！
海外所得申報必知：哪些海外收入需要申報？
瞭解哪些海外收入需要申報是進行稅務規劃的第一步。根據台灣的稅法規定，海外所得指的是非中華民國來源的所得，且全年合計數超過新台幣100萬元者，就必須申報。但
那麼，究竟哪些類型的海外收入屬於需要申報的範圍呢？以下列出幾種常見的海外所得類型，供您參考：
常見應申報的海外所得類型：
- 海外營利所得：
例如在海外設立公司、分公司或合夥企業所獲得的利潤。需要注意的是，即使您並未將這些利潤匯回台灣，只要符合上述申報門檻，仍需依法申報。
- 海外執行業務所得：
如果您在海外從事專業性的工作，例如擔任顧問、律師、會計師等，所獲得的報酬也屬於海外執行業務所得，需要申報。
- 海外薪資所得：
在海外工作所領取的薪水、獎金、津貼等，都屬於海外薪資所得。但若您是因為受中華民國政府或公司派遣至海外工作，且已在海外繳納所得稅，則可能有相關的稅務優惠。
- 海外利息所得：
在海外銀行存款、購買債券所獲得的利息收入，也屬於海外利息所得。需要注意的是，部分國家的銀行可能會預扣利息稅，在申報時可以留意是否能抵免。
- 海外財產交易所得：
出售海外房地產、股票、基金等資產所獲得的利潤，屬於海外財產交易所得。計算財產交易所得時，可以扣除相關的成本和費用。
- 海外租賃所得：
如果您在海外擁有房地產，並出租給他人所獲得的租金收入，屬於海外租賃所得。可以扣除相關的必要費用，例如修繕費、管理費等。
- 海外權利金所得：
例如授權他人使用您的專利、商標、著作權等所獲得的權利金收入。
- 海外機會中獎所得：
在海外參加抽獎活動、購買彩券所獲得的獎金，屬於海外機會中獎所得。
- 其他海外所得：
除了上述幾種類型外，還有其他可能屬於海外所得的收入，例如海外保險給付、海外退休金等。建議您仔細檢視您的收入來源，如有疑問，可以諮詢專業的稅務規劃師。
特別提醒：雖然海外所得超過100萬元才需要申報，但這並不表示100萬元以下的海外所得就完全不用理會。根據所得基本稅額條例的規定，如果您的基本所得額（包含海外所得）超過670萬元，且基本稅額超過一般所得稅額，您就需要繳納基本稅額。因此，即使您的海外所得未達100萬元，仍建議您妥善保存相關的收入憑證，以備不時之需。
為了更清楚地瞭解海外所得申報的相關規定，建議您參考財政部稅務入口網站的說明，或諮詢專業的稅務規劃師，以確保您的稅務申報符合法律規定。
海外所得是否需要申報. Photos provided by unsplash
海外所得如何申報？流程與所需文件揭祕
瞭解了哪些海外收入需要申報後，接下來的重點就是實際申報的流程。海外所得的申報不像一般薪資所得，國稅局不會主動提供資料，因此需要納稅人自行計算並申報。別擔心，我將一步步為您拆解申報流程，並說明所需準備的文件，讓您輕鬆完成申報。
海外所得申報流程
- 確認申報資格：首先，確認您是否符合海外所得申報的資格，也就是前文提到的，在中華民國境內居住，且海外所得超過新台幣100萬元。
- 計算海外所得：將您所有應申報的海外所得項目，例如：海外的利息所得、股利所得、財產交易所得等，逐一計算出來。
- 準備相關文件：蒐集所有申報海外所得所需的證明文件，這部分我會在後面的章節詳細說明。
- 填寫申報表格：財政部稅務入口網站下載「個人所得基本稅額申報表」，並仔細填寫各項資訊。
- 檢附文件並申報：將填寫
申報海外所得所需文件
申報海外所得時，務必準備好相關證明文件，以供國稅局查覈認定。以下列出常見的應備文件：
- 身分證明文件：納稅義務人的身分證影本。
- 所得證明文件：
- 利息所得：海外銀行或金融機構寄發的利息單據或對帳單。
- 股利所得：海外公司或投資機構寄發的股利發放通知書或對帳單。
- 財產交易所得：
- 買賣契約書：海外房地產、股票等資產的買賣契約書。
- 成本證明文件：當初購買資產的成本證明，例如：銀行匯款單據、買入時的對帳單等。
- 費用證明文件：因取得、改良及移轉該項資產而支付的一切費用證明，例如：仲介費、裝修費等。
- 其他所得：其他類型的海外所得，則提供相關的合約、收據或其他可證明所得額的文件。
- 已繳納稅額證明：如果您的海外所得已在當地繳納所得稅，請提供當地稅務機關發給的納稅證明，以便在申報時扣抵。
- 外文文件之中譯本：如果您的文件是外文，需要附上中文譯本。
提醒您：
- 文件正本或影本：申報時，通常需要提供文件的影本，但國稅局可能會要求提供正本以供核對，建議您妥善保管所有文件正本。
- 保存期限：相關文件建議至少保存五年，以備日後國稅局查覈。
透過台灣券商或銀行進行海外投資的申報方式
若您是透過台灣的券商或銀行進行海外投資，通常這些金融機構會主動寄發海外所得的相關對帳單或通知書給您。這些文件上會詳細列出您的各項海外所得，例如：利息、股利、資本利得等。在申報時，您可以直接參考這些文件上的數字，填寫到申報表格上即可。若對金額有疑問，建議您主動向券商或銀行詢問，確認數字的正確性。
重點提示：
- 誠實申報：務必誠實申報您的海外所得，切勿隱瞞或漏報，以免觸法。
- 諮詢專業人士：如果您對海外所得申報有任何疑問，建議諮詢專業的稅務律師或會計師，以確保您的申報正確無誤。
希望以上的說明，能幫助您更清楚瞭解海外所得的申報流程與所需文件。
海外所得申報流程與所需文件 流程 說明 所需文件 確認申報資格 在中華民國境內居住，且海外所得超過新台幣100萬元。 無 計算海外所得 計算所有應申報的海外所得項目，例如：海外的利息所得、股利所得、財產交易所得等。 相關所得的對帳單或證明文件 準備相關文件 蒐集所有申報海外所得所需的證明文件。 - 身分證明文件：納稅義務人的身分證影本。
- 所得證明文件：
- 利息所得：海外銀行或金融機構寄發的利息單據或對帳單。
- 股利所得：海外公司或投資機構寄發的股利發放通知書或對帳單。
- 財產交易所得：
- 買賣契約書：海外房地產、股票等資產的買賣契約書。
- 成本證明文件：當初購買資產的成本證明，例如：銀行匯款單據、買入時的對帳單等。
- 費用證明文件：因取得、改良及移轉該項資產而支付的一切費用證明，例如：仲介費、裝修費等。
- 其他所得：其他類型的海外所得，則提供相關的合約、收據或其他可證明所得額的文件。
- 已繳納稅額證明：如果您的海外所得已在當地繳納所得稅，請提供當地稅務機關發給的納稅證明，以便在申報時扣抵。
- 外文文件之中譯本：如果您的文件是外文，需要附上中文譯本。
填寫申報表格 從財政部稅務入口網站下載「個人所得基本稅額申報表」，並仔細填寫各項資訊。 無 檢附文件並申報 將填寫好的申報表格與相關文件一併申報。 填寫好的「個人所得基本稅額申報表」以及上述所需文件 重點提示： - 誠實申報：務必誠實申報您的海外所得，切勿隱瞞或漏報，以免觸法。
- 諮詢專業人士：如果您對海外所得申報有任何疑問，建議諮詢專業的稅務律師或會計師，以確保您的申報正確無誤。
海外所得是否需要申報？稅率、扣除額與計算
瞭解了申報資格、應申報的海外收入種類以及申報流程後，接下來最重要的就是搞清楚海外所得的稅率、相關扣除額以及如何計算應納稅額。這部分直接關係到您實際需要繳納多少稅款，絕對不能輕忽。
海外所得稅率是多少？
台灣的海外所得是採用最低稅負制來課徵。這意味著您的海外所得並非直接按照某個固定稅率課徵，而是與您的其他特定所得（例如：國內的非營業所得）加總後，若超過一定金額，才會被課徵最低稅負。
目前（2025年）的最低稅負相關規定如下：
- 課稅門檻（免稅額）：全年最低稅負的免稅額為新台幣670萬元。也就是說，如果您的海外所得加上其他應計入最低稅負的所得總額，未超過670萬元，就不會被課徵最低稅負。
- 稅率：若總額超過670萬元，則就超過部分課徵20%的稅負。
簡單來說，您需要先計算出您的「海外所得+特定境內所得」總額，若超過670萬元，超出部分再乘以20%，纔是您需要繳納的最低稅負。關於最低稅負制的詳細說明，您可以參考財政部稅務入口網的相關資訊。
海外所得有哪些扣除額？
在計算海外所得時，可以適用一些扣除額，以降低應納稅額。常見的扣除額包括：
- 已在海外繳納的所得稅：如果您的海外所得已經在當地國家繳納過所得稅，這部分稅款可以在申報台灣的海外所得時抵免。但要注意，抵免的金額不得超過因該筆海外所得而在台灣增加的稅額。
- 相關費用：為了賺取海外所得而發生的必要費用，例如管理費、仲介費等，可能可以列為扣除額。但具體情況需要視稅法規定以及您所能提供的證明文件而定。建議諮詢專業稅務人士，確認哪些費用可以合法扣除。
請務必保留所有與海外所得相關的文件，包括繳稅證明、費用收據等，以便在申報時提供證明。
海外所得如何計算？
計算海外所得的應納稅額，大致可以分為以下步驟：
- 計算海外所得總額：將您所有需要申報的海外所得加總。
- 計算特定境內所得總額：加總您的特定境內所得，例如非營業所得。
- 計算最低稅負總額：將海外所得總額與特定境內所得總額加總。
- 判斷是否超過免稅額：判斷最低稅負總額是否超過670萬元。
- 計算應納稅額：如果超過670萬元，則將超過部分乘以20%，即為您應繳納的最低稅負。
- 計算基本所得額：海內外所得總額減去670萬免稅額。
- 計算一般所得稅額：沒有適用投資抵減獎勵者，一般所得稅額=課稅所得x適用稅率-累進差額。有適用投資抵減獎勵者，一般所得稅額=(課稅所得-可抵減之投資抵減稅額)x適用稅率-累進差額
- 應繳納的所得稅：比較一般所得稅額與最低稅負，看何者較高，就繳納哪個。
為了更清楚地理解計算過程，
假設張先生在2025年有以下所得：
- 海外所得：新台幣400萬元
- 特定境內所得：新台幣350萬元
計算過程如下：
- 最低稅負總額 = 400萬 + 350萬 = 750萬元
- 超過免稅額的部分 = 750萬 – 670萬 = 80萬元
- 應納最低稅負 = 80萬 20% = 16萬元
因此，張先生2025年需要繳納的最低稅負為16萬元。
重要提醒：以上範例僅為簡化說明，實際計算可能更為複雜。建議您諮詢專業稅務人士，或使用國稅局提供的試算工具，以確保計算結果的準確性。
相關連結
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海外所得是否需要申報結論
透過本文的深入解析，相信您對於海外所得是否需要申報，以及相關的申報義務、流程與稅務計算，已經有了更清晰的認識。全球資產配置已是趨勢，瞭解海外所得的申報規則，不僅能確保您合法合規，更能有效管理您的稅務負擔。
然而，國際稅務的複雜性不容小覷，各國稅法不斷更新，每個人的財務狀況也各不相同。因此，切勿將本文視為唯一的稅務指南。建議您將本文作為一個起點，深入瞭解自身情況，並諮詢專業的稅務律師或會計師，量身打造最適合您的稅務規劃方案。
請記住，及早規劃、誠實申報，纔是管理海外資產的長久之道。希望這份「海外所得是否需要申報？完整教學：申報義務與節稅攻略！」能幫助您在國際稅務的世界中，更加自信地掌握您的財務未來。
海外所得是否需要申報 常見問題快速FAQ
Q1：我長年居住在國外，但在台灣有戶籍，請問我是否需要申報海外所得？
這取決於您是否被認定為「中華民國境內居住者」。如果您在台灣居住合計滿31天，或者居住合計在1天以上未滿31天，但生活及經濟重心在台灣，就需要申報海外所得。如果一年內在台灣居住未滿31天，且生活及經濟重心不在台灣，則不需申報海外所得。但生活及經濟重心的認定較為複雜，建議您諮詢專業稅務人士。
Q2：我的海外所得總額未達新台幣100萬元，是否就完全不需要申報？
不一定。即使您的海外所得未達100萬元，仍然需要留意您的「基本所得額」（包含海外所得）是否超過新台幣670萬元（113年度申報112年所得適用）。如果基本所得額超過670萬元，且基本稅額超過一般所得稅額，您就需要繳納基本稅額。因此，建議您妥善保存相關的收入憑證，以備不時之需。
Q3：我在國外已經繳納過所得稅，在台灣申報海外所得時是否可以扣抵？
是的，如果您在海外所得已在當地繳納過所得稅，這部分稅款可以在申報台灣的海外所得時抵免。但要注意，抵免的金額不得超過因該筆海外所得而在台灣增加的稅額。申報時請提供當地稅務機關發給的納稅證明。
