2026中小企業報稅行事曆，一次整理營業稅、營所稅、扣繳、二代健保期限

一間公司最怕的，不是多繳稅，而是明明可以合法處理，卻因為期限錯過而被補稅加罰。對中小企業來說，稅務就像列車時刻表，班次固定，晚一步就得追著跑。

我們把 2026 年最常見、最容易踩雷的四條主線整理成一份報稅行事曆思維，包含營業稅、營所稅、扣繳、二代健保補充保費。你不需要背法條，只要把節奏固定住，合規就會變得很踏實。

如果你剛完成公司登記，或正準備擴編人員，這份整理也能讓後續的帳務處理更順。

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先把四大期限想成四種「提醒鈴聲」

我們建議先用「頻率」記住規則，再用行事曆落地。官方每年也會彙整稅務期程，像是地方稅務機關的月份列表可用來核對假日順延等細節，例如參考新竹市稅務局稅務行事曆。

先用一張表抓住節奏，後面再逐項補細節。

期限管理的核心不是「記得」，而是把每次給付、每次結帳，都變成固定流程。

多數一般營業人採兩個月為一期申報營業稅，所以常見的節點是 1、3、5、7、9、11 月的 15 日前，申報前二個月的銷售與進項。這種節奏很像月結，差別是你在申報時要把憑證的「合法性」一起顧好。

我們在協助中小企業時，最常看到的風險有三種。第一，進項憑證不完整，或取得時間跨期。第二，發票開立時間與出貨、收款不一致，導致稅期判斷混亂。第三，未把免稅、零稅率、應稅銷售分開整理，結果申報表數字看似合理，卻禁不起稽核追問。

想要合規又省心，可以把每個雙月的最後一天，設定成「憑證截止日」。隔天開始就只做整理、對帳、差異追查。若需要查官方對營業稅制度的整理與常見宣導，我們也會提醒同仁以國稅機關資訊為準，例如可參考財政部中區國稅局營業稅專區。

營業稅做得細，後面的營所稅就會輕很多，因為收入與成本費用的脈絡已經先對齊。

營所稅申報的難點不在填表，而在你能不能拿出一套一致的帳。多數公司在 5 月底前申報前一年度營利事業所得稅，若遇主管機關公告展延，則依公告日期辦理。我們建議不要把希望押在展延上，因為報表、費用憑證、股東會資料等，準備時間不會因此變短。

營所稅準備可以分兩段。第一段是「帳面正確」，也就是收入、成本、費用與資產負債分類一致，並能回溯到憑證。第二段是「稅務正確」，例如交際費、折舊、各類損益認列與不得扣除項目等，是否符合規定。這裡就是節稅規劃真正發揮作用的地方，前提是合法、可說明、可留痕。

如果公司有融資需求、投標需求，或依法需要出具查核報告，往往會牽涉審計簽證。這時候我們通常也會提醒決策者，找「熟悉你產業」的會計師推薦名單很重要，因為查核效率與溝通品質，會直接影響申報時程與風險控管。

另外，老闆家族的資產配置若越來越複雜，我們也常把企業稅務與個人規劃一起檢視，避免公司盈餘、股利與家族資產移轉彼此打架。需要時，可再延伸到遺產稅籌劃的方向，但同樣以法規與證據鏈為原則。

扣繳的本質很直白，你付錢給別人時，法律要你先替國家把稅留一手。問題在於，中小企業的付款型態很雜，薪資、獎金、租金、稿費、外包費等都可能牽涉扣繳，而且不同所得類別的稅率與門檻不一樣。

我們建議把扣繳管理放在「付款前」，而不是付款後補救。實務上最有效的是一個小動作，付款申請單上多一欄「是否扣繳，是否二代健保」。承辦人只要照規則判斷，錯誤率會明顯下降。常見需要先停一下確認的情境如下。

二代健保補充保費則常卡在「給付名目」。不少公司把獎金、津貼、兼職費用拆成不同項目，以為可以避開，結果反而在稽核時被要求重新歸類。比較穩當的做法是，先確定給付性質，再按規定扣取並在期限內繳納，通常落在給付後次月的繳納節點，實際仍以健保署規定與帳單為準。

若公司正處在擴編期，我們也會把扣繳與補充保費的流程，納入創業諮詢與制度建立的一部分。制度一旦成形，新人接手也不容易斷線。像宏吉記帳士事務所在協助客戶時，就會把「付款流程」與「申報節點」一起設計，減少事後追資料的成本。

把 2026 的報稅行事曆管理好，最直接的好處是合規，最長遠的好處是讓財務資料能支持決策。營業稅按期對憑證，營所稅提早試算，扣繳與二代健保在付款前先判斷，你會發現稅務不再像救火。

最後仍要提醒，稅務牽涉事實認定與文件完整度，具體個案仍需由專業會計師或記帳士評估後處理，才能在合法前提下爭取最大利益。