在理財規劃中，了解不同稅務的運作機制至關重要。許多人容易混淆「營業稅、營所稅和綜所稅」的差異，這三種稅收分別針對不同的對象和收入來源。簡而言之，營業稅是針對銷售商品或提供服務的營利事業課徵的銷售稅；營所稅則是針對營利事業的營利所得課徵，也就是公司賺取的利潤；而綜所稅則針對個人所得課徵，包括薪資、利息、股利等各種收入來源。掌握這三種稅收的區別，有助於個人理財規劃更精準，避免不必要的稅務負擔。
營業稅、營所稅、綜所稅課徵對象差異
理解營業稅、營所稅和綜所稅的差異，是個人理財和稅務規劃的第一步。這三種稅收雖然名稱相近，卻針對不同的課徵對象，因此瞭解其差異，才能精準掌握自身應負擔的稅務責任。
1. 營業稅的課徵對象：營利事業
營業稅主要課徵於「營利事業」，也就是以銷售商品或提供勞務為目的，並獲取利潤的企業。不論是公司、行號或個人工作室，只要符合營利事業的定義，就必須繳納營業稅。
2. 營所稅的課徵對象：營利事業
營所稅同樣課徵於「營利事業」，但與營業稅不同的是，營所稅的課徵對象是「營利所得」，也就是公司或行號在扣除成本、費用和折舊等支出後的淨利潤。
3. 綜所稅的課徵對象：個人
綜所稅針對「個人」的「所得」課徵，涵蓋各種收入來源，包括薪資、利息、股利、租金、權利金、執行業務所得、財產交易所得、偶然所得等。也就是說，只要你是個人，且有上述任何一種所得，就需要繳納綜所稅。
簡單來說，營業稅像是「商品或服務的銷售稅」，營所稅像是「公司利潤的稅」，綜所稅像是「個人收入的稅」。
瞭解營業稅、營所稅和綜所稅的課徵對象後，才能準確判斷自身是否需要繳納相關稅款。例如，身為上班族的你，主要需要繳納的是「綜所稅」，因為你的收入來源是「薪資」。而如果你開了一間公司，則需要繳納「營業稅」和「營所稅」，因為你的公司屬於「營利事業」，並有「營利所得」。
接下來，我們將深入探討營業稅、營所稅和綜所稅的收入來源、稅率和計算方法差異，幫助你更全面地理解這三種稅收，並掌握個人理財的稅務知識。
營業稅、營所稅、綜所稅收入來源差異
除了課徵對象不同外，營業稅、營所稅和綜所稅的收入來源也各不相同，以下將詳細說明：
營業稅的收入來源
營業稅主要針對營利事業的銷售商品或提供勞務所得課徵，因此其收入來源主要來自於以下幾種：
- 商品銷售收入：例如零售商銷售商品的收入、製造商銷售產品的收入等。
- 勞務提供收入：例如餐飲業提供餐點的收入、運輸業提供運輸服務的收入等。
值得注意的是，營業稅並非針對企業的「利潤」課徵，而是針對「銷售金額」課徵，因此即使企業當期虧損，仍須繳納營業稅。例如，一家商店在一個月內銷售商品獲得 100 萬元的收入，即使該商店當期利潤只有 10 萬元，也需要根據 100 萬元的銷售金額繳納營業稅。
營所稅的收入來源
營所稅則針對營利事業的「營利所得」課徵，也就是公司賺取的利潤，其收入來源包括：
- 銷售商品或提供勞務收入：與營業稅相同，這部分收入來自於企業經營活動的收入。
- 投資收益：例如企業投資股票、債券等所獲得的收益。
- 其他收入：例如企業出租資產所得、利息收入等。
與營業稅不同的是，營所稅是針對企業的「利潤」課徵，因此只有當企業當期獲利時才會需要繳納營所稅。例如，一家公司在一個月內銷售商品獲得 100 萬元的收入，但當期支出 90 萬元，利潤只有 10 萬元，則公司僅需根據 10 萬元的利潤繳納營所稅。
綜所稅的收入來源
綜所稅針對個人「所得」課徵，涵蓋個人從各個來源取得的收入，包括：
- 薪資所得：包含工作所得、年終獎金等。
- 利息所得：包含銀行存款利息、債券利息等。
- 股利所得：包含投資股票、基金等所獲得的股利。
- 租金所得：包含出租房屋、土地等所獲得的租金。
- 營利所得：包含個人經營事業的利潤。
- 財產交易所得：包含出售不動產、股票等所獲得的利潤。
- 其他所得：包含保險理賠所得、獎金所得等。
綜所稅是針對個人「收入」課徵，因此只要個人有收入，無論是薪資、利息、股利等，都需要根據所得繳納綜所稅。
營業稅、營所稅、綜所稅的差異. Photos provided by unsplash
營業稅、營所稅、綜所稅稅率差異
除了課徵對象和收入來源的差異，營業稅、營所稅、綜所稅的稅率也有不同，瞭解這些差異可以幫助您更準確地預估稅負，進而做出更有效的財務規劃。
營業稅稅率
營業稅的稅率通常由政府依商品或服務類別制定，稱為「稅率表」。常見的營業稅稅率有 5%、6% 和 10%，但實際適用稅率會因商品或服務的性質而有所不同。例如，食品、飲料、生活用品等民生必需品通常適用較低的稅率，而汽車、奢侈品等則可能適用較高的稅率。
營所稅稅率
營所稅的稅率通常是累進稅率，也就是公司利潤越高，稅率越高。目前台灣的營所稅稅率分為三個級距：
- 利潤不超過新台幣 240 萬元，稅率為 17%
- 利潤介於新台幣 240 萬元至 1000 萬元之間，超過 240 萬元的部分，稅率為 25%
- 利潤超過新台幣 1000 萬元，超過 1000 萬元的部分，稅率為 30%
此外，營所稅還有一些特殊的稅率，例如中小企業享有較低的稅率，或是特定產業可以適用優惠稅率。
綜所稅稅率
綜所稅的稅率同樣是累進稅率，但稅率級距和營所稅不同，且會依據納稅人的家庭狀況和收入狀況而有所不同。目前台灣的綜所稅稅率分為六個級距：
- 免稅額：不超過新台幣 182 萬元，免稅
- 第一級：超過新台幣 182 萬元至 270 萬元的部分，稅率為 5%
- 第二級：超過新台幣 270 萬元至 550 萬元的部分，稅率為 12%
- 第三級：超過新台幣 550 萬元至 750 萬元的部分，稅率為 20%
- 第四級：超過新台幣 750 萬元至 1000 萬元的部分，稅率為 30%
- 第五級：超過新台幣 1000 萬元的部分，稅率為 40%
綜所稅的稅率會因納稅人的家庭狀況和收入狀況而有所調整，例如單身納稅人、已婚納稅人、有扶養親屬的納稅人，以及不同收入來源的納稅人，都會有不同的稅率計算方式。此外，政府也提供了各種稅務優惠措施，例如免稅額、扣除額、標準扣除額等等，可以幫助納稅人降低稅負。
總而言之，營業稅、營所稅、綜所稅的稅率雖然各有不同，但都與納稅人的收入狀況、企業營運狀況以及政府政策息息相關。深入瞭解這些稅率的差異，可以幫助您更有效地規劃財務，並且降低稅務負擔。
| 稅別 | 適用對象 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 銷售商品或提供勞務的企業 | 依商品或服務類別制定，常見稅率為 5%、6% 和 10% | 實際適用稅率會因商品或服務的性質而有所不同，例如食品、飲料、生活用品等民生必需品通常適用較低的稅率，而汽車、奢侈品等則可能適用較高的稅率。 |
| 營所稅 | 公司 | 累進稅率，依公司利潤高低而有所不同：
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營所稅還有一些特殊的稅率，例如中小企業享有較低的稅率，或是特定產業可以適用優惠稅率。 |
| 綜所稅 | 個人 | 累進稅率，依納稅人的家庭狀況和收入狀況而有所不同：
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綜所稅的稅率會因納稅人的家庭狀況和收入狀況而有所調整，例如單身納稅人、已婚納稅人、有扶養親屬的納稅人，以及不同收入來源的納稅人，都會有不同的稅率計算方式。此外，政府也提供了各種稅務優惠措施，例如免稅額、扣除額、標準扣除額等等，可以幫助納稅人降低稅負。 |
營業稅、營所稅、綜所稅計算方法差異
除了課徵對象和收入來源的差異外，營業稅、營所稅、綜所稅在計算方法上也各有不同，以下將分別說明：
一、營業稅計算方法
營業稅的計算方法相對簡單，主要依據銷售金額與稅率計算。
計算公式： 營業稅 = 銷售金額 x 稅率
例如：某公司銷售商品金額為 100 萬元，營業稅稅率為 5%，則其應繳營業稅為 100 萬元 x 5% = 5 萬元。
值得注意的是，營業稅的稅率會依商品或服務的種類而有所不同，例如：一般商品的稅率為 5%，餐飲服務則為 5% 或 10%。
二、營所稅計算方法
營所稅的計算方法則相對複雜，主要依據公司所得額和稅率計算，其中所得額需先扣除成本、費用、折舊等項目。
計算公式： 營所稅 = 營利所得額 x 稅率
例如：某公司營利所得額為 200 萬元，營所稅稅率為 17%，則其應繳營所稅為 200 萬元 x 17% = 34 萬元。
營所稅的稅率會依公司規模和行業別而有所不同，並有許多可以減免的項目，例如：投資抵減、研發費用抵減等。
三、綜所稅計算方法
綜所稅的計算方法也相對複雜，需依據不同所得來源分別計算，並根據所得級距課徵不同的稅率。
計算公式： 綜所稅 = 各類所得額 x 相應稅率 – 扣除額
例如：某個人薪資所得為 100 萬元，利息所得為 5 萬元，其綜所稅需分別依據薪資所得和利息所得的稅率計算，並減去個人基本免稅額等扣除額。
綜所稅的稅率會依所得金額而有所不同，並有許多可以減免的項目，例如：薪資所得扣除額、房屋稅等。
綜所稅的計算方法複雜，建議可參考財政部國稅局網站或諮詢專業財務顧問，以瞭解更詳細的計算方式和減免項目。
營業稅、營所稅、綜所稅的差異結論
透過以上的分析，相信您對「營業稅、營所稅、綜所稅」的差異有了更深入的理解。這三種稅收雖然名稱相似，但課徵對象、收入來源、稅率和計算方式都有所不同。掌握這些差異，有助於您精準掌握自身應負擔的稅務責任，並做出更有效的財務規劃。
總結來說，營業稅主要針對「營利事業」的「銷售金額」課徵；營所稅則針對「營利事業」的「營利所得」課徵；綜所稅則針對「個人」的「所得」課徵。瞭解這三種稅收的差異，才能準確判斷自身是否需要繳納相關稅款，並有效規劃個人理財和稅務策略。
如果您想了解更多關於稅務相關的資訊，歡迎諮詢專業財務顧問，他們可以為您提供更詳細的解說和建議，協助您做出最佳的理財規劃。
營業稅、營所稅、綜所稅的差異 常見問題快速FAQ
1. 我是一名上班族，需要繳納哪一種稅？
作為一名上班族，你的主要收入來源是薪資，因此你需要繳納的是「綜所稅」。綜所稅針對個人所得課徵，涵蓋薪資、利息、股利等各種收入來源。
2. 我開了一間公司，需要繳納哪些稅？
如果你開了一間公司，你需要繳納「營業稅」和「營所稅」。營業稅是針對公司銷售商品或提供勞務的收入課徵，而營所稅則是針對公司利潤課徵。
3. 營業稅、營所稅和綜所稅的稅率都是一樣的嗎？
營業稅、營所稅和綜所稅的稅率並不相同。營業稅的稅率由政府依商品或服務類別制定，營所稅的稅率是累進稅率，而綜所稅的稅率則會因納稅人的家庭狀況和收入狀況而有所不同。
