第一次做營所稅申報，很多人以為「把數字填進申報書就好」。實務上更像是交作業，除了申報書，還要交得出帳、對得起表，附件時程也不能漏。
我們最常見的卡關點不是稅率，而是結帳沒做完、明細不完整、勾稽對不起來，最後被通知補件，時間被拖著跑。
這篇我們用新手SOP，把結帳、調整、檢核、送件需要的表單與明細，還有常見退件原因，做成一條可以照著走的路。
先抓時程，才不會做完也來不及送
營所稅結算申報最怕「忙完才發現過期」。以2026年申報2025年度為例，申報期間原則上是5月1日至5月31日，遇假日再順延，細節以主管機關公告為準。我們會先把三個截止日貼在行事曆上。
想確認官方申報入口與系統公告，可以先看財政部電子申報繳稅服務網的營利事業所得稅專區，申報軟體版本與附件上傳說明通常都在這裡更新。
最容易被忽略的是「附件上傳期限」。很多案件不是申報逾期，而是附件沒在期限內補齊。
另外，若需要查結算申報常見問答、宣導資訊，我們也會參考財政部臺北國稅局營所稅結算申報專區，用官方口徑核對細節，比較不會用錯表單或版本。
從結帳到送件的新手SOP，先把流程走順
我們把新手流程拆成六步，目的只有一個，讓每一步都能「留下可追溯的證據」。這會直接影響合規，也影響能不能做出合理的節稅安排。
- 結帳與帳務整理：完成試算表、總分類帳、明細帳、傳票，讓收入與費用先能對起來。
- 盤點與調整分錄：存貨盤點、折舊、費用攤提、呆帳等，先把年度應認列的項目放回正確年度。
- 申報前檢核：扣繳、二代健保、發票與銷售額、關係人交易揭露等，避免「稅務資料各走各的」。
- 準備申報表與附件：申報書、資產負債表、綜合損益表、各項明細表，外加電子申報檔。
- 線上申報或媒體申報並繳稅：依公司情況選擇申報方式，完成繳稅或申請延期分期(符合要件者)。
- 送件與留存備查：附件上傳或寄送，並把申報底稿、報表、明細整理歸檔，以便日後查核。
如果公司前期還在整理設立文件，我們通常會提醒先把公司登記、發票與銀行帳戶開立流程走完，後續帳務才不會斷鏈。等到年度申報時，帳就像一條完整的收據長河，不會只剩零散石頭。
要準備哪些表單與明細，我們用一張表讓你對照
下面這張表是我們在做帳務處理時，最常拿來對照的「送件地圖」。不同產業會有差異，但新手先把這些備齊，退件率會明顯下降。
| 類別 | 常見文件或明細 | 我們會怎麼檢核 |
|---|---|---|
| 申報主體 | 營利事業所得稅結算申報書 | 表單版本、統編、基本資料是否正確 |
| 財務報表 | 資產負債表、綜合損益表 | 期初期末銜接，與帳簿一致 |
| 帳簿憑證 | 總分類帳、明細帳、傳票、費用憑證 | 抽查憑證完整性與可辨識性 |
| 成本費用 | 營業成本明細、折舊明細、攤提表 | 有無跨期，折舊方法是否一致 |
| 存貨相關 | 盤點表、盤盈盤虧調整 | 盤點日、數量與帳列一致 |
| 扣繳與健保 | 扣繳憑單、二代健保繳費資料 | 金額與薪資費用、支付日勾稽 |
| 其他揭露 | 關係人交易資料(如適用) | 交易條件與文件留存是否足夠 |
| 送件檔案 | 電子申報檔、附件上傳檔 | 檔案格式、大小、命名規則 |
若以前年度申報書表或核定資料遺失，有些情況可透過政府線上服務申請補發，我們會先參考申請補發營利事業申報及核定書表的申辦說明，確認適用資格與登入方式，再安排補件時程。
常見退件原因TOP 6，先避開就能省下一輪補件
退件通常不是「做錯一個大錯」，而是「小錯累積」。我們整理出最常見的六種情況，也附上最快的預防方法。
- 表單版本錯誤：每年系統與表單會更新，先用官方平台下載，避免拿舊檔硬套。
- 附件缺漏或逾期：申報完成不代表結案，附件上傳或寄送要在期限內完成。
- 數字勾稽不一致：申報書、財報、明細表彼此對不起來，常見於成本、折舊、存貨調整。
- 統編或基本資料填錯：看似低級錯誤，卻很常發生，尤其是分公司、變更登記後資料未更新。
- 簽章或授權不完整：紙本送件或委任申報時，授權文件要齊全，避免被退回重簽。
- 申報檔格式錯誤：上傳檔案超過規定、格式不符，或掃描不清楚，系統就可能判定失敗。
另外，近年查核重點之一是跨境支付與扣繳，例如投放海外平台廣告費、訂閱國外軟體服務等。我們會先確認是否屬應扣繳範圍，並把憑證與付款紀錄留好，避免申報後才被要求補說明。
什麼情況建議交給專業團隊，合規也更接近最大合法利益
新手不一定要每件都外包，但如果公司有以下情況，我們通常建議讓專業先把架構搭好，後面每年會輕鬆很多。
例如，營收快速成長、存貨品項多、費用種類複雜，或有投資人要求審計簽證。再例如，正要做品牌擴張與融資，希望同步安排節稅規劃，又不想碰到法規紅線。
在宏吉記帳士事務所的服務裡，我們常把年度申報當成「年度體檢」。除了營所稅申報，也會把設立與變更流程的創業諮詢、後續的帳務處理規則、以及必要時的會計師協作(不少客戶也會詢問會計師推薦的合作模式)一起整合。若企業主同時面臨家族資產傳承需求，我們也會提醒應另行規劃遺產稅籌劃，因為那是不同稅目與不同風險點。
結語
營所稅申報做得像收尾，實際上更像鋪路，帳做得乾淨，申報才會順，後續查核也更有底氣。把時程抓牢，流程走完整，表單與明細能勾稽一致，我們就更能在合規前提下，替企業爭取合法最大利益。不過稅務與會計很看個案條件，牽涉申報方式、調整分錄與適用法規時，仍建議交由專業會計師或記帳士評估後再決策。
