公司資金有餘裕時，各式各樣的金融投資工具成為理財捷徑，不過，國稅局提醒納稅義務人，購買海外基金要注意交易損失的認列時點。
南區國稅局表示，證券投資信託股份有限公司在國內發行受益憑證，以募集基金投資國內證券市場，也就是俗稱國內基金，營利事業申購後，於日後出售時，在證券交易所得停徵期間內，該交易所得是免徵所得稅的。但若屬海外基金則不然，海外基金交易所得並非屬於所得稅法第4條之1停止課徵證券交易所得稅之範圍，其交易損益仍應列入所得課稅。不過，營利事業於計算海外基金交易損益時，應注意該損益是否已實現，倘為未實現的海外基金交易損失，則不得列為公司當年度的費用。
該局日前查獲轄內甲公司100年度營利事業所得稅結算申報，列報高額投資損失，經公司說明係海外基金投資損失，並臚列投資明細略以：9月30日申購A基金200萬元，10月15日出售A基金轉購B基金，是日B基金淨值為180萬元，12月1日出售B基金並轉購C基金，是日C基金淨值150萬元，截至當年底，甲公司仍持有C基金，並列報投資損失共50萬元。惟該局進一步查證，甲公司於100年9月30日跟銀行簽訂信託投資契約，申購海外基金200萬元，截至12月底，期間並未贖回，僅係轉換投資標的，實際上並未終止原信託合約，故甲公司當年度列報之投資損失，並未實現，依法不得列報。 國稅局解釋，於同一信託投資契約，年度中從事轉申購行為，並非終止信託契約，故不會產生已實現之海外基金交易損益；甲公司以基金轉換時，新舊信託標的之淨值變動，予以認列投資損失，應僅為基金淨值之帳面變動，屬於未實現之損益，不得列報為公司費用。
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