掌握公司報稅的流程與時間點，是企業經營的基礎功。本攻略將深入淺出地剖析營業稅與營所稅申報的關鍵環節，協助您精準掌握各項稅務申報的期限。首先，我們會聚焦在營業稅，詳細說明如何依規定期限完成申報，以及申報時應注意的事項，包含進銷項憑證的整理與申報表的正確填寫。
接著，我們將逐步引導您瞭解營所稅的申報流程，釐清年度帳務結算、費用認列等重要步驟，確保您能順利完成營所稅申報。稅務法規看似繁瑣，實則與企業營運息息相關。我們會將複雜的法條轉化為易懂的語言，搭配實例說明，讓您瞭解如何在日常營運中正確應用稅務法規，降低潛在的稅務風險。
實用建議： 許多企業常因一時疏忽，錯過申報期限或填寫錯誤導致罰款。建議您建立一套完善的稅務行事曆，定期檢視並更新，並善用財政部提供的線上申報系統，不僅能節省時間，還能降低錯誤發生的機率。提早準備、謹慎處理，才能讓您在公司報稅的道路上走得更穩健。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 建立稅務行事曆並設定提醒： 營業稅申報有按月和按期之分，營所稅申報則有固定期限。為了避免錯過任何申報期限導致罰款，務必建立包含營業稅與營所稅申報截止日的稅務行事曆，並設定提醒，確保提早準備。可善用財政部提供的稅務行事曆功能。
- 優先採用線上申報系統： 無論是營業稅或營所稅，儘可能使用財政部提供的線上申報系統。線上申報不僅快速便捷，還能自動檢核錯誤，降低人為疏失的機率。初次使用可參考官方提供的線上申報教學。
- 定期檢視並更新稅務知識： 稅務法規經常變動，企業應持續關注最新的稅務資訊，並定期檢視公司的稅務作業流程，確保符合最新的法規要求。如有疑問，應及時諮詢專業會計師或稅務顧問的意見。
營業稅申報全解析：流程與時間點全掌握！
營業稅是公司報稅的起點，也是中小企業主與財務人員必須熟稔的基礎。本節將帶您深入瞭解營業稅的申報流程與時間點，確保您能準時、正確地完成申報，避免不必要的稅務風險。營業稅就像是幫政府代收的稅款，銷售貨物或勞務時，除了售價外，還要加上營業稅，等到申報時再繳給政府。
營業稅申報頻率與期限
在台灣，營業稅的申報方式分為按月申報與按期申報兩種，適用對象如下：
- 按月申報：適用於會計制度健全，已使用網路申報的營業人。
- 按期申報：一般中小企業多採按期申報，每兩個月為一期。
不論是按月或按期申報，都必須在規定的期限內完成。營業稅的申報期限如下：
- 按月申報：次月15日前。
- 按期申報：
- 1-2月：3月15日前
- 3-4月：5月15日前
- 5-6月：7月15日前
- 7-8月：9月15日前
- 9-10月：11月15日前
- 11-12月：次年1月15日前
請務必留意申報期限，逾期申報將可能面臨滯納金或罰鍰。建議您設定行事曆提醒，或使用財政部提供的稅務行事曆功能，確保不會錯過任何一次申報。
營業稅申報方式
目前營業稅申報主要有兩種方式：
- 人工申報：
填寫紙本申報書，檢附相關證明文件，親自或委託他人至稅捐稽徵機關辦理。此方式較為繁瑣，且容易出錯，建議盡量避免。
- 線上申報：
透過財政部電子申報繳稅系統進行申報。此方式快速、便捷，且系統會自動檢核錯誤，是目前最推薦的申報方式。若您是初次使用，可參考財政部提供的線上申報教學。
營業稅申報流程
營業稅申報的具體流程如下：
- 收集進銷項憑證：
這是申報營業稅的第一步，也是最重要的一步。您需要收集所有銷項發票（銷售貨物或勞務開立的發票）與進項發票（進貨或購買勞務取得的發票）。務必妥善保管這些憑證，以備日後查覈。進項憑證必須符合相關規定，才能扣抵營業稅，例如必須載明營業人的統一編號、品名、數量、單價、金額、稅額等。
- 整理憑證：
將收集到的進銷項憑證按日期、類別等方式整理歸檔，方便後續填寫申報書。建議您使用會計軟體或試算表，協助整理憑證，提高效率。
- 填寫營業稅申報書：
根據整理
掌握以上流程與時間點，您就能輕鬆應對營業稅申報。下一節，我們將深入探討營所稅申報的相關知識，敬請期待！
營所稅申報全攻略：掌握公司報稅的流程與時間點！
營利事業所得稅（簡稱營所稅）是公司報稅中另一個非常重要的環節。它與營業稅不同，營業稅是針對銷售額徵收，而營所稅則是針對公司年度盈餘課徵。掌握營所稅的申報流程與時間點，對於企業的財務規劃至關重要。以下將詳細說明營所稅申報的各個環節：
營所稅申報時間點
- 申報期限：一般營利事業的營所稅申報期限為每年5月1日至5月31日 。若您採用網路申報，申報期限的最後一天若適逢假日，則可順延至下一個工作日 。
- 暫繳申報：除了年度申報外，公司還需在每年9月辦理營所稅暫繳，預先繳納一部分稅款 。
營所稅申報流程
- 年度帳務結算：首先，公司需要進行年度帳務結算，編制財務報表，包括資產負債表、損益表、股東權益變動表及現金流量表 。這是營所稅申報的基礎，務必確保帳務處理的正確性與完整性。
- 費用歸屬認定：在計算營所稅時，需要正確認定各項費用的歸屬。哪些費用可以列為公司支出，哪些不能，都有明確的規定。例如，與業務無關的捐贈、交際應酬費超過限額等，都不能列為費用 。
- 稅務調節：由於會計上的盈餘與稅法上的所得額可能存在差異，因此需要進行稅務調節。常見的調節項目包括：
- 永久性差異：例如，免稅所得（如投資收益）不計入課稅所得。
- 暫時性差異：例如，折舊方法不同導致的差異，未來會迴轉。
- 編制營所稅申報書：根據財務報表和稅務調節的結果，編制營所稅申報書。目前，財政部已提供線上申報系統，方便企業進行申報 。
- 繳納稅款或辦理退稅：計算出應納稅額後，公司需要繳納稅款。若已繳納的暫繳稅額超過應納稅額，則可辦理退稅。
營所稅申報應注意事項
- 備妥相關憑證：在申報營所稅時，應備妥相關憑證，例如：
- 會計師查覈簽證報告（若有）
- 股東會議事錄
- 相關費用支出憑證
- 注意稅務優惠：政府為了鼓勵特定產業發展或促進投資，常會提供一些稅務優惠。企業應主動瞭解相關規定，善用稅務優惠，合法節稅 。例如，中小企業可適用較低的營所稅率。
- 尋求專業協助：營所稅申報涉及較多專業知識，若企業對相關規定不熟悉，建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助，以確保申報的正確性。
掌握營所稅的申報流程與時間點，不僅能確保企業合法合規，還能幫助企業做好稅務規劃，降低稅務風險。建議中小企業主和財務人員，應持續關注最新的稅務法規，並適時尋求專業協助，以應對複雜的稅務環境。
參考資料：
- 財政部稅務入口網：https://www.etax.nat.gov.tw/
- 經濟部中小企業處：https://www.sme.gov.tw/
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- 進項憑證整理：
- 發票：確認發票上的買受人名稱、統一編號是否正確，品名、數量、金額是否與實際交易相符。
- 海關代徵營業稅繳納證：進口貨物所產生的營業稅，應取得海關代徵營業稅繳納證作為進項憑證。
- 其他：例如：載有營業稅額的收據或其他合法憑證。
- 銷項憑證整理：
- 發票：確認發票上的銷售額、稅額是否正確，是否依規定開立。
- 其他：例如：使用收銀機開立的收據。
- 按期申報：
- 申報期限：每單數月15日前（例如：3-4月的營業稅，應於5月15日前申報）。
- 申報方式：可選擇人工申報或線上申報。
- 按月申報：
- 申報期限：次月15日前。
- 申報方式：可選擇人工申報或線上申報。
- 登入財政部稅務入口網：使用公司工商憑證或負責人自然人憑證登入。
- 填寫營業稅申報書：依據憑證資料，逐項填寫申報書。
- 上傳相關資料：例如：進項憑證清單。
- 確認申報資料：仔細核對申報資料，確認無誤後送出。
- 繳納稅款：可選擇線上繳稅、金融機構繳稅或便利商店繳稅。
- 銷售額與稅額的計算：確認銷售額與稅額的計算方式是否正確。
- 進項稅額的扣抵：確認進項稅額是否符合扣抵的規定，並正確填寫扣抵金額。
- 申報書各欄位的填寫：仔細閱讀申報書的填寫說明，確保各欄位填寫正確。
- 進項憑證：發票(買受人名稱、統一編號、品名、數量、金額)、海關代徵營業稅繳納證等。
- 銷項憑證：發票(銷售額、稅額)、收銀機收據等。
- 注意進項稅額扣抵規定，與公司業務無關的消費性支出不得扣抵。
- 按期申報：每單數月15日前。
- 按月申報：次月15日前(特定條件)。
- 逾期申報將會被處以罰鍰，注意繳納期限，避免產生滯納金。
- 銷售額與稅額計算需正確。
- 進項稅額扣抵需符合規定。
- 仔細閱讀申報書填寫說明，確保各欄位填寫正確。
- 錯誤態樣：
- 誤用其他營業人（如關係企業或分支機構）的進項憑證申報扣抵銷項稅額。
- 同一張進項憑證重複申報扣抵銷項稅額。
- 已作廢的統一發票，收執聯及扣抵聯未確實收回並與存根聯裝訂在一起。
- 以影本申報扣抵進項稅額，卻未檢查是否有重複扣抵情事。
- 誤將不得扣抵的進項憑證（例如：交際應酬、酬勞員工等）申報扣抵。
- 誤將個人或家庭消費的發票申報扣抵。
- 代購發票給錯對象，導致營業人誤用他人發票。
- 避免措施：
- 務必在申報前，仔細核對每張進項憑證上的統一編號是否為自家公司。
- 建立完善的發票管理制度，將已申報過的發票妥善保存或註記，避免重複申報。
- 作廢發票時，務必收回所有聯次並與存根聯一起保存，並在申報時確認作廢。
- 清楚瞭解那些進項憑證不得扣抵，例如與公司業務無關的個人消費發票。
- 開立發票時，仔細核對買受人是否正確。
- 錯誤態樣：
- 未依規定檢附零稅率證明文件。
- 將非經海關出口的零稅率銷售額，申報為經海關出口。
- 避免措施：
- 瞭解零稅率的適用條件，並準備好相關證明文件，例如：外匯證明、銷售合約影本等。
- 確認銷售額的歸屬類別，若非經海關出口，應取得其他證明文件。
- 錯誤態樣：
- 網路申報銷貨退回、進貨退出或折讓證明單時，未逐筆申報，而是以合計數申報。
- 誤將單筆稅額超過新台幣500元的進項憑證彙加申報，或數張500元以下進項憑證採彙加申報，卻漏未勾選彙加註記。
- 申報書上的留抵稅額相關欄位漏未填寫或計算錯誤。
- 銷售額申報正確，但稅額計算錯誤，導致短漏繳營業稅。
- 避免措施：
- 採網路申報時，務必逐筆登錄銷貨退回、進貨退出或折讓證明單的資料。
- 仔細計算稅額，並double check 申報書上的各項金額是否正確。
- 如果適用彙加申報，請務必勾選相關註記。
- 錯誤態樣：
- 未依規定期限申報。
- 兼營營業人漏未申報營業稅額調整計算表。
- 營業人停業，但未依規定辦理當期營業稅申報。
- 避免措施：
- 牢記營業稅申報期限，一般為每兩個月一次，在單數月15日前完成申報。
- 若有兼營投資業務，在申報當年最後一期營業稅時，記得將股利收入列入免稅銷售額申報計算。
- 營業人若有停業計畫，應提前向國稅局申報核備，並在停業當期辦理營業稅申報。
- 按月申報：次月15日前。
- 按期申報：每兩個月為一期，申報期限如下：
- 1-2月：3月15日前
- 3-4月：5月15日前
- 5-6月：7月15日前
- 7-8月：9月15日前
- 9-10月：11月15日前
- 11-12月：次年1月15日前
- 年度帳務結算：確保帳務處理的正確性與完整性。
- 費用歸屬認定：正確認定各項費用的歸屬，哪些費用可以列為公司支出，哪些不能。
- 稅務調節：由於會計上的盈餘與稅法上的所得額可能存在差異，因此需要進行稅務調節。
- 備妥相關憑證：例如會計師查覈簽證報告（若有）、股東會議事錄、相關費用支出憑證。
- 注意稅務優惠：瞭解相關規定，善用稅務優惠，合法節稅。
- 與公司業務無關的消費性支出，例如個人或家庭消費的發票。
- 交際應酬、酬勞員工等用途的發票。
- 已作廢但收執聯及扣抵聯未確實收回並與存根聯裝訂在一起的統一發票。
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公司報稅的流程與時間點. Photos provided by unsplash
營業稅申報實戰：憑證整理到公司報稅時間點
營業稅申報是公司報稅流程中相當重要的一環。本段將深入探討營業稅申報的實戰技巧，從憑證整理到申報時間點，一步步帶領您完成申報作業。掌握這些細節，能有效降低申報錯誤的風險，確保公司合法合規。
營業稅憑證整理：打造申報的基石
營業稅的申報首重憑證的完整性與正確性。營業稅的憑證主要分為進項憑證與銷項憑證兩大類。進項憑證是指公司購入貨物或勞務時所取得的憑證，例如：發票、收據等；銷項憑證則是公司銷售貨物或勞務時所開立的憑證。憑證的整理是營業稅申報的基礎，務必仔細核對、分類、歸檔，避免遺漏或錯誤。
特別提醒，營業稅法規對於進項稅額的扣抵有相關規定。並非所有的進項稅額都可以扣抵銷項稅額。例如，與公司業務無關的消費性支出，其進項稅額便不得扣抵。因此，在整理憑證時，務必確認是否符合扣抵的規定，避免申報錯誤。
營業稅申報時間點：掌握時效，避免受罰
營業稅的申報頻率分為按月申報與按期申報兩種。一般情況下，公司都是按期申報，也就是每兩個月申報一次。但如果公司符合特定條件，例如：採用直接扣抵法計算應納稅額，則可以申請按月申報。
公司應於規定的申報期限內完成營業稅申報，逾期申報將會被處以罰鍰。財政部稅務入口網提供詳細的線上申報服務，公司可以多加利用，節省時間與人力成本。此外，務必留意繳納期限，於申報後儘速繳納稅款，以免產生滯納金。
營業稅申報流程：從申報書填寫到稅款繳納
瞭解憑證整理與申報時間點後，接著將說明營業稅的申報流程。以線上申報為例，申報流程大致如下：
在填寫申報書時，應特別留意以下事項：
如果對於營業稅申報有任何疑問，可以參考財政部稅務入口網的營業稅申報教學，或洽詢專業會計師的意見。
營業稅申報實戰要點 主題 內容 重點 憑證整理 分為進項憑證與銷項憑證兩大類，需仔細核對、分類、歸檔。 申報時間點 分為按月申報與按期申報兩種，一般公司按期申報。 申報流程 (線上申報) 登入財政部稅務入口網 → 填寫營業稅申報書 → 上傳相關資料 → 確認申報資料 → 繳納稅款。 公司報稅時間點提醒：營業稅申報常見錯誤與避免
營業稅申報是公司報稅流程中非常重要的一環，但許多中小企業在申報時容易不小心犯錯，導致需要補稅甚至被罰款。為了幫助大家避免這些常見錯誤，以下列出幾項營業稅申報時最容易出錯的地方，以及預防措施，讓各位都能順利完成報稅。
1. 發票類別錯誤與憑證問題
2. 零稅率申報錯誤
3. 申報書填寫錯誤
4. 其他常見錯誤
提醒您： 如果不確定如何申報，可以參考財政部提供的稅務入口網站，或撥打免付費服務電話 0800-000-321 尋求協助。 若是情節輕微的申報錯誤，且採用網路申報，有機會適用免罰規定。 為了避免申報錯誤，建議企業平時就養成良好的會計習慣，並隨時留意最新的稅務法規。透過仔細的檢查與確認，就能降低出錯的機率，讓公司報稅更加順利。
公司報稅的流程與時間點結論
恭喜您讀完這篇「公司報稅流程與時間點全攻略：營業稅、營所稅申報完整教學，必學！」。從營業稅的申報頻率、期限、方式，到營所稅的年度帳務結算、費用歸屬認定，相信您對公司報稅的流程與時間點已經有了更全面的瞭解。
掌握公司報稅的流程與時間點，不僅僅是為了符合法規，更是企業穩健經營的基石。提早規劃、謹慎處理，就能避免不必要的稅務風險，讓企業專注於核心業務的發展。
稅務法規不斷更新，建議您持續關注最新的稅務資訊，並定期檢視公司的稅務作業流程。如有任何疑問，隨時諮詢專業的會計師或稅務顧問，確保您的企業在公司報稅的流程與時間點上都能夠合法合規，穩健前行。
公司報稅的流程與時間點 常見問題快速FAQ
Q1：營業稅申報期限是什麼時候？如果錯過申報期限會怎樣？
A1：營業稅申報期限依照申報方式有所不同：
如果錯過申報期限，將可能面臨滯納金或罰鍰。建議您設定行事曆提醒，或使用財政部提供的稅務行事曆功能，以避免逾期申報。
Q2：營所稅的申報期限是幾月？需要注意什麼？
A2：營所稅的申報期限為每年5月1日至5月31日。如果採用網路申報，申報期限的最後一天若適逢假日，則可順延至下一個工作日。
申報營所稅時需要注意以下事項：
若企業對相關規定不熟悉，建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助，以確保申報的正確性。
Q3：營業稅申報時，哪些發票是不能扣抵進項稅額的？
A3：並非所有取得的進項發票都可以扣抵銷項稅額。以下是一些常見的不得扣抵的進項憑證：
在整理憑證時，務必確認是否符合扣抵的規定，避免申報錯誤。如果不確定某張發票是否可以扣抵，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。
